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老靈魂：回復(fù)鄒老師 那根據(jù)發(fā)票呢

鄒老師：回復(fù)老靈魂借；應(yīng)收賬款等科目 貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)

劉小雪：回復(fù)張艷老師 如果，季度末不用交增值稅，那么那個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)那個(gè)分錄是不是還需要做一下？還有城建稅和教育附加稅用做嗎？

張艷老師：回復(fù)劉小雪1、增值稅的分錄是要做的，季末是免征增值稅的情況，要做 借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2、不用先做的，看季末是否需要免征增值稅。如果免征的話，是不需要計(jì)提的。如果不免征的話，才需要做一個(gè)季度的計(jì)提分錄。

嬌：回復(fù)鄒老師 這是工地上的安裝費(fèi)

鄒老師：回復(fù)嬌你好，借；工程施工，貸；銀行存款等科目

嬌：回復(fù)老劉 建筑施工類的成本該怎么核算

老劉：回復(fù)嬌建筑業(yè)成本使用工程施工這個(gè)科目核算的，下設(shè)明細(xì)科目，人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、其他直接費(fèi)等。而且每個(gè)科目要分項(xiàng)目核算

Akeke：回復(fù)趙老師 老板第一次投進(jìn)公司銀行賬戶的錢

Akeke：回復(fù)趙老師 那出口退稅的錢，又怎么做分錄呢

飛雪：回復(fù)鄒老師 為什么是其他業(yè)務(wù)收入？不用從工程結(jié)算科目過度？

飛雪：回復(fù)鄒老師 那我們做工程的時(shí)候發(fā)生的人工費(fèi)記入什么會(huì)計(jì)科目呢？

鄒老師：回復(fù)飛雪你好，建筑勞務(wù)公司主營(yíng)是建筑勞務(wù)，而這里是銷售發(fā)票，所以計(jì)入了其他業(yè)務(wù)收入 人工費(fèi)，借；工程施工，貸；應(yīng)付職工薪酬

飛雪：回復(fù)鄒老師 開出的是建筑服務(wù)，工程服務(wù)發(fā)票，我剛才說錯(cuò)了

鄒老師：回復(fù)飛雪你好，借；工程結(jié)算，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

飛雪：回復(fù)鄒老師 不是用借，借，應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？

鄒老師：回復(fù)飛雪你好，不是的，工程服務(wù)收入這樣做分錄 借；工程結(jié)算，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

飛雪：回復(fù)鄒老師 你這筆憑證做了之后那結(jié)算工程款怎么做，應(yīng)收賬款又怎么做呢？

鄒老師：回復(fù)飛雪你好，收到工程款，借；銀行存款，貸；工程結(jié)算 這里都沒有通過應(yīng)收賬款核算啊

飛雪：回復(fù)鄒老師 你的意思是不用應(yīng)收賬款這個(gè)科目？工程結(jié)算科目只是用來確認(rèn)產(chǎn)值的時(shí)候使用嗎？

鄒老師：回復(fù)飛雪你好 如果是先收款，借；銀行存款，貸；工程結(jié)算 之后開具發(fā)票確認(rèn)收入，借；工程結(jié)算，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 如果是先開具發(fā)票，款項(xiàng)沒有收到才需要通過應(yīng)收賬款核算的 借；應(yīng)收賬款 ，貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

飛雪：回復(fù)鄒老師 你看看這是學(xué)堂里面的兩筆憑證，怎么和你說的這個(gè)不太一樣，這個(gè)先確認(rèn)收入再確認(rèn)工程量，什么意思嗎？。我們到是先開發(fā)票后收款的應(yīng)該怎么做嘛

鄒老師：回復(fù)飛雪你好，學(xué)堂例子是按完工百分比法來確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本

飛雪：回復(fù)鄒老師 那你說這個(gè)是按什么方法來寫的憑證？

鄒老師：回復(fù)飛雪你好，我這個(gè)是按實(shí)際開具發(fā)票情況來確認(rèn)收入（而不是按完工百分比法）

飛雪：回復(fù)鄒老師 這種方法也可以的？那按開發(fā)票情況來確認(rèn)收入了！怎么結(jié)算成本呢，科目怎么寫

鄒老師：回復(fù)飛雪你好，結(jié)轉(zhuǎn)成本，借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，貸；工程施工——合同成本

飛雪：回復(fù)鄒老師 不用合同毛利這個(gè)會(huì)計(jì)科目？

鄒老師：回復(fù)飛雪你好，是的，毛利體現(xiàn)在收入與成本的差額就是了

芳：回復(fù)鄒老師 老師不是說收到貨款就要確認(rèn)收入嗎？而不是開票確認(rèn)收入

鄒老師：回復(fù)芳你好，說到款項(xiàng)做預(yù)收款處理，開具發(fā)票確認(rèn)收入

淺笑 …慧：回復(fù)佟老師 那老師具體分錄咋樣的，當(dāng)時(shí)季末做的分錄為：借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000，貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000，合同毛利100000，現(xiàn)在要重200000萬，分錄借應(yīng)收賬款-202000，貸工程結(jié)算-200000，應(yīng)交稅費(fèi)-2000，然后沖收入，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-200000,借方是什么，成本沒辦法沖，因?yàn)榻ㄖ袥]有收入都要確認(rèn)成本

佟老師：回復(fù)淺笑 …慧借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000，貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000，合同毛利10000你寫沖分錄跟這個(gè)有關(guān)系嗎

淺笑 …慧：回復(fù)佟老師 有啊，老師，收入沖了20萬，成本建筑業(yè)不管有多少收入，成本工地上實(shí)際發(fā)生了那么多，怎么沖

淺笑 …慧：回復(fù)佟老師 還有老師，不做沖收入的分錄，這個(gè)三表的收入也不一致啊

佟老師：回復(fù)淺笑 …慧那你20萬收入同比列結(jié)轉(zhuǎn)的成本，就是你這20萬占40萬的占比

淺笑 …慧：回復(fù)佟老師 成本結(jié)轉(zhuǎn)出來，這月申報(bào)時(shí)在結(jié)轉(zhuǎn)嗎

佟老師：回復(fù)淺笑 …慧？就是你做這個(gè)沖減時(shí)同時(shí)沖減借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000，貸，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000，合同毛利100000這個(gè)分錄，按照比列結(jié)轉(zhuǎn)

淺笑 …慧：回復(fù)佟老師 老師，那匯算清繳我需要調(diào)嗎

佟老師：回復(fù)淺笑 …慧這個(gè)不用調(diào)增的，直接做到發(fā)生的當(dāng)月即可

月半彎：回復(fù)鄒老師 這個(gè)就行一直掛著嗎

鄒老師：回復(fù)月半彎你好，預(yù)交個(gè)人所得稅只需要做這個(gè)分錄就是了?

月半彎：回復(fù)鄒老師 那一直掛賬著了，能沖掉嗎

鄒老師：回復(fù)月半彎你好，今后計(jì)提了個(gè)人所得稅，才可以沖銷的?

月半彎：回復(fù)鄒老師 計(jì)入所得稅費(fèi)用沖掉可以？

鄒老師：回復(fù)月半彎你好，這個(gè)是個(gè)人所得稅，不是企業(yè)所得稅，所以不能計(jì)入所得稅費(fèi)用沖掉的?