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平安是福：回復張艷老師 是要先體現(xiàn)主營業(yè)務收入嗎？借：主營業(yè)務成本 貸：工程施工 對嗎？

張艷老師：回復平安是福是的，是這樣理解的。

平安是福：回復張艷老師 開票前的核算成本再結轉分錄是先做借：工程結算 貸：工程施工 再做借：主營業(yè)務成本 貸：工程結算 開票后的借：應收賬款 貸：主營業(yè)務收入 應交增值稅（銷項稅額） 對嗎？

張艷老師：回復平安是福不對的，這個分錄 借：工程結算 貸：工程施工 是最后要做的。 抱歉，老師上面的分錄有誤，應該是 借：應收賬款 貸：工程結算 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

張艷老師：回復平安是福給您上傳一個完整的分錄 1.收到預收款時: 借：銀行存款 貸：預收賬款 2 .已發(fā)生的工程成本： 借：工程施工——合同成本 貸：原材料、應付職工薪酬等 3.結算金額的賬務處理： 借：應收賬款 預收賬款 貸：工程結算 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 4.實際收到工程款的賬務處理： 借：銀行存款 貸：應收賬款 5.按完工百分比法確認收入、結轉成本： 借：主營業(yè)務成本 工程施工——合同毛利（通常在借方） 貸：主營業(yè)務收入 6.將工程結算與工程施工對沖： 借：工程結算 貸：工程施工——合同成本 ——合同毛利---在這里進行對沖的

平安是福：回復張艷老師 像我們7月份開出專票未收到款的情況下做到上面完整分錄中的第三條就可以了，8月份收到開票的工程款后再做后三步的分錄對嗎？

張艷老師：回復平安是福是的，這次理解是正確的。抱歉，回復晚了。

曉海老師：回復默默的毛巾以年為單位備份

夏雪：回復文老師 能詳細講一下嗎？借方與貸方分別怎么做？

文老師：回復夏雪借工程施工貸銀行存款

夏雪：回復文老師 好的，謝謝老師，請問企業(yè)所得稅的匯算清繳金額怎么做會計分錄？

文老師：回復夏雪您的意思是補交的所得稅是嗎？

夏雪：回復文老師 是的

文老師：回復夏雪借利潤分配--未分配利潤貸應交稅費--應交所得稅，借應交稅費--應交所得稅貸銀行存款

甜甜的笑笑：回復燕子老師 發(fā)票到了怎么做分錄？

燕子老師：回復甜甜的笑笑你是建筑總包公司嗎？

燕子老師：回復甜甜的笑笑然后你開出去發(fā)票，收到了勞務費是嗎

甜甜的笑笑：回復燕子老師 是單獨的一個建筑公司？我也不知道是不是總包？

燕子老師：回復甜甜的笑笑借，應收賬款，貸，收入，應交稅費。

毅紅顏：回復鄒老師 我們是安裝工程有限公司通常是我們自己安裝，現(xiàn)在忙不過來，外包安裝工程給別人

鄒老師：回復毅紅顏你好，借；主營業(yè)務成本，貸；銀行存款等科目

AngeIli：回復王雁鳴老師 老師，沒收款的現(xiàn)在做借應收賬款，貸：主營業(yè)務收入，應交稅費，那后面收到款之后做賬是：借：銀行存款，貸：應收賬款嗎？另外，收到的款我們都發(fā)農民工工資了，會計分錄要怎么寫呢？

王雁鳴老師：回復AngeIli同學你好，是的，收到的款我們都發(fā)農民工工資，借：勞務成本，貸：銀行存款，應交稅費-應交個人所得稅。

AngeIli：回復王雁鳴老師 老師，因為這個項目是別人掛靠在我們公司，我們有收取了那個人的管理費，已開票20萬，收款20萬，給他發(fā)了184280元民工工資，交稅差不多14000元，剩余的就是管理費，請問下這個會計分錄要怎么做？

王雁鳴老師：回復AngeIli同學你好，開票收款，借：銀行存款，20萬元，貸：主營業(yè)務收入，20萬元/（1%2B增值稅率），應交稅費-應交增值稅-銷項，20萬元*增值稅率/（1%2B增值稅率）。

王雁鳴老師：回復AngeIli同學你好，發(fā)184280元民工工資，借：主營業(yè)務成本，184280元，貸：銀行存款等科目，184280元，交稅差不多14000元，借：應交稅費等科目，貸：銀行存款。