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簡易辦法征收增值稅的會計分錄
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郭老師
職稱：初級會計師
4.99
解題: 70.57w
引用 @ xijunkokhjhk 發(fā)表的提問：
我有100的增值稅需要交，還有600的留底，簡易征收不能抵扣，今天才知道，我這100是簡易征收的增值稅，不能抵扣，所以如何做分錄
下個月繳納的時候，借應(yīng)交稅費簡易計稅貸銀行存款。
91樓
2022-11-23 08:28:34
全部回復(fù)
李老師
職稱：中級會計師
5.00
解題: 0w
引用 @ 愛笑的流沙 發(fā)表的提問：
增值稅簡易計稅征收率有幾種
般納稅人適用征收率的規(guī)定 一、一般納稅人可選擇按征收率5%計稅的行為： 以下所稱取得不動產(chǎn)，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，但不包括房地產(chǎn)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)。 1．一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 2．一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。 3．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目，可以選擇適用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。 房地產(chǎn)老項目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的房地產(chǎn)項目。 4．一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人出租其2016年4月30日前取得的與機構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主
92樓
2022-11-23 08:46:09
全部回復(fù)
舟老師
職稱：中級會計師
4.97
解題: 0w
引用 @ 海 發(fā)表的提問：
收到的房租，按百分之5計算增值稅，算是簡易征收嗎
一般納稅人出租的不動產(chǎn)系2016年4月30日前取得，可選擇簡易計稅辦法，征收率為5%
93樓
2022-11-23 08:51:59
全部回復(fù)
郭老師
職稱：初級會計師
4.99
解題: 70.57w
引用 @ 細膩的硬幣 發(fā)表的提問：
我公司是按簡易辦法征收增值稅的一般納稅人，稅率3%。進項發(fā)票不能抵扣。能收增值稅專用發(fā)票馬嗎？如收，會有啥后果？
可以收，認證之后進項轉(zhuǎn)出
94樓
2022-11-24 08:03:56
全部回復(fù)
鐘存老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,CMA,法律職業(yè)資格
4.98
解題: 3.81w
引用 @ 梧桐雨 發(fā)表的提問：
請問老師，還是沒太分清——將《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第1號）中“可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅”，修改為“可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅”。這段話的意思是取消4%減半征收了嗎？謝謝
是的，目前沒有4%的征收率了。以前用4%減半征收2%，目前是3%減按2%。
95樓
2022-11-24 08:18:09
全部回復(fù)
鄒老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計師
4.99
解題: 62.44w
引用 @ 韋園園 發(fā)表的提問：
銷售自己使用過的2008年12月31日之前購進的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。甲公司此項業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額＝103÷（1＋3%）×2%＝2（萬元）。不太 理解這句按照簡易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅,請解釋下?
你好，這個是稅法規(guī)定，處置沒有抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按3%的征收率減按2%征收增值稅 先按含稅價款除以1.03，然后乘以2%，就是需要繳納的增值稅稅款
96樓
2022-11-24 08:31:09
全部回復(fù)
韋園園：回復(fù)鄒老師 請問下,怎么知道處置是沒有抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)呢?
2022-11-24 08:54:18
鄒老師：回復(fù)韋園園你好，你需要去查詢當(dāng)時這個固定資產(chǎn)入賬的時候，進項稅額有沒有抵扣
2022-11-24 09:06:47
王雁鳴老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 10.37w
引用 @ 菲童牛寶 發(fā)表的提問：
處置固定資產(chǎn)按簡易征收3%減按2%征收增值稅，減免的1%怎么做分錄？
老師：請教一個問題，處置固定資產(chǎn)按簡易征收3%減按2%征收增值稅，減免的1%怎么做分錄？謝謝
97樓
2022-11-24 08:36:59
全部回復(fù)
王雁鳴老師：回復(fù)菲童牛寶您好，減免的1%不需要做分錄，直接按2%征的增值稅做分錄就行了。
2022-11-24 09:20:19
王雁鳴老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 10.37w
引用 @  つ.半夏 發(fā)表的提問：
建筑行業(yè)的差額征收增值稅，什么時候可以申請執(zhí)行？如何和簡易征收增值稅區(qū)別，什么時候可以使用簡易征收增值稅？增值稅發(fā)票可以開具10%得是差額征收增值稅？還是簡易征收增值稅？
您好，建筑行業(yè)的差額征收增值稅，簽訂合同后可以到稅務(wù)局申請執(zhí)行。和簡易征收增值稅區(qū)別就是差額征收是新項目，簡易征收是老項目，老項目可以使用簡易征收增值稅，增值稅發(fā)票可以開具10%得是差額征收增值稅。
98樓
2022-11-25 07:15:37
全部回復(fù)
 つ.半夏：回復(fù)王雁鳴老師 那比如說開具發(fā)票總金額是100萬，收到材料發(fā)票3%點價稅合計總額的發(fā)票為40萬，人工服務(wù)費3%點價稅合計總額為10萬的發(fā)票，應(yīng)該如何算增值稅呢？利用差額征收增值稅？
2022-11-25 07:48:43
王雁鳴老師：回復(fù) つ.半夏您好，這種情況下，不能差額征收的，差額征收是指的對分包的支出才可以的。購買了材料，支付了人工服務(wù)費的不可以差額征收的，只能取得增值稅專用發(fā)票進行抵扣的。
2022-11-25 08:05:30
 つ.半夏：回復(fù)王雁鳴老師 你好，老師，現(xiàn)在出現(xiàn)了一種情況，我這邊不確定為什么A公司比B公司收費低？為什么不用我們繳納增值稅。舉例如圖所示，開始還以為是差額征收增值稅得問題，現(xiàn)在不知道是什么原因了。
2022-11-25 08:25:47
王雁鳴老師：回復(fù) つ.半夏您好，問題1，A公司要交增值稅的，因為可能這個公司進項多，才不讓貴公司來支付，他們計算的是銷項減進項來算的。 問題2，對的。 問題3，對的。 問題4，以上都對，因為A公司可能進項多，銷項少，造成貴公司在A公司的花費，比B公司少，合理的。
2022-11-25 08:52:25
 つ.半夏：回復(fù)王雁鳴老師 會不會因為A公司是進行差額征收增值稅所以不需要進項發(fā)票呢？ 比較擔(dān)心這個 現(xiàn)在只知道要給A公司所有的稅金是229818.18元，能不能估算出來他開出多少錢的發(fā)票呢，稅點是10%
2022-11-25 09:15:38
王雁鳴老師：回復(fù) つ.半夏您好，差額征收是要分包方發(fā)票的，A公司有可能是差額征收，已經(jīng)在分包方收到了比較多的發(fā)票了，所以給貴方收稅就少了。這個沒有辦法估算出來的。
2022-11-25 09:35:54
王雁鳴老師：回復(fù) つ.半夏您好，補充一下，不好意思，這個我沒有辦法估算出來的，麻煩您另外提出問題，看看其他老師有辦法估算嗎？謝謝。
2022-11-25 10:01:45
 つ.半夏：回復(fù)王雁鳴老師 這個差額征收增值稅，A公司如何申請取得得。也就是說一旦申請成功，它就會一直延續(xù)使用這個嗎？還是說僅僅是一筆兩筆業(yè)務(wù)才可以用？
2022-11-25 10:19:09
王雁鳴老師：回復(fù) つ.半夏您好，差額征收的，需要提供合同，營業(yè)執(zhí)照等資料到稅務(wù)局備案，經(jīng)批準后取得。同類業(yè)務(wù)會一直延續(xù)的。
2022-11-25 10:36:56
 つ.半夏：回復(fù)王雁鳴老師 那我們讓對方幫忙開具200萬，工程款增值稅發(fā)票得10%，對方用差額征收增值稅的方式給開出來嗎？ 他們是如何用這種方法繳納增值稅的呢？不太了解算法，還有小稅種。有沒有要注意的事項
2022-11-25 11:05:42
王雁鳴老師：回復(fù) つ.半夏您好，對方以什么方式開出來，我就猜不出來了。要知道對方的具體情況，才知道怎么計算的，按雙方協(xié)商處理，不需要特別注意的。
2022-11-25 11:34:45
 つ.半夏：回復(fù)王雁鳴老師 如果我們申請差額征收，這個增值稅如何算得呢？
2022-11-25 11:46:20
王雁鳴老師：回復(fù) つ.半夏您好，那要看總包和分包的金額是多少，才可以計算出來的。
2022-11-25 12:07:10
 つ.半夏：回復(fù)王雁鳴老師 是總包單位可以差額征收呢？還是分包單位可以？
2022-11-25 12:28:01
王雁鳴老師：回復(fù) つ.半夏您好，是總包單位A，發(fā)包給B，A可以差額征收。B如果再分包給C，B也可以差額征收，如果C不能再分包了，C就不可以差額征收了。
2022-11-25 12:44:37
 つ.半夏：回復(fù)王雁鳴老師 如何定義分包工程呢？電力工程可以分包用差額征收嗎？
2022-11-25 12:57:44
王雁鳴老師：回復(fù) つ.半夏您好，分包工程是指施工企業(yè)承包某總包工程中的部分專業(yè)工程。總包施工單位根據(jù)需要，可以將部分專業(yè)工程分包給其他專業(yè)施工企業(yè)，如與施工單位簽訂合同，將總包工程中的設(shè)備安裝工程分包給專業(yè)安裝工程公司。分包施工單位只對總包單位負責(zé)，不與建設(shè)單位發(fā)生直接經(jīng)濟聯(lián)系。 電力工程可以分包用差額征收。
2022-11-25 13:19:47
王超老師
職稱：注冊會計師,中級會計師
4.98
解題: 8w
引用 @ 飄紅 發(fā)表的提問：
簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額是不能抵扣的嗎？
簡易辦法征收增值稅是不允許用待抵扣稅金。根據(jù)增值稅暫行條例的規(guī)定,按簡易辦法計算增值稅額,不得抵扣進項稅額。
99樓
2022-11-25 07:31:57
全部回復(fù)
吳月柳
職稱：會計師,精通全盤賬務(wù)處理,金碟與用友軟件操作
4.98
解題: 3.57w
引用 @ 鴻運當(dāng)頭 發(fā)表的提問：
我單位出售一臺舊的二手汽車，原值125587.61，，累計折舊104488.8 按簡易辦法征收3%開的增值稅普通發(fā)票，含稅44133元，稅額1285.43，憑證怎么起，，稅務(wù)局備案按2%簡易征收，憑證怎么起
1）將報廢固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時 借：固定資產(chǎn)清理 21098.81 累計折舊 104488.8 貸：固定資產(chǎn) 125587.61 2）收回殘料變價收入時： 借：銀行存款 45418.43 貸： 固定資產(chǎn)清理 44133 應(yīng)交稅費-1285.43 3）結(jié)轉(zhuǎn)報廢固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益時： 借：固定資產(chǎn)清理 23034.19 貸：營業(yè)外收入23034.19
100樓
2022-11-25 07:57:34
全部回復(fù)
鴻運當(dāng)頭：回復(fù)吳月柳 老師：收入是含稅44133
2022-11-25 08:21:33
吳月柳：回復(fù)鴻運當(dāng)頭2）收回殘料變價收入時： 借：銀行存款 44133 貸： 固定資產(chǎn)清理 42847.57 應(yīng)交稅費-1285.43 3）結(jié)轉(zhuǎn)報廢固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益時： 借：固定資產(chǎn)清理 21748.76 貸：營業(yè)外收入21748.76
2022-11-25 08:33:22
鴻運當(dāng)頭：回復(fù)吳月柳 老師：我銷售收入開的是普通發(fā)票，，金額是42847.57 稅款1285.43 含稅44133，，稅率是3%，
2022-11-25 08:57:34
吳月柳：回復(fù)鴻運當(dāng)頭你好，分錄就是這樣做的，你有什么疑問？
2022-11-25 09:24:45
月月老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 2.11w
引用 @ Quinn L 發(fā)表的提問：
老師，按簡易辦法征收的一般納稅人出售動產(chǎn)固定資產(chǎn)，增值稅稅率是多少？
你好，按照出售的不含稅金額/（1+3%）*2%=增值稅。
101樓
2022-11-25 08:18:27
全部回復(fù)
Quinn L：回復(fù)月月老師 老師，賠錢賣的，不交稅了吧？
2022-11-25 08:46:09
月月老師：回復(fù)Quinn L你好，也是需要繳稅的。
2022-11-25 09:01:47
Quinn L：回復(fù)月月老師 怎么計算
2022-11-25 09:12:24
月月老師：回復(fù)Quinn L你好， 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅金-增值稅 固定資產(chǎn)清理 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理
2022-11-25 09:28:08
Quinn L：回復(fù)月月老師 老師，增值稅金額等于銀行存款(賣價)除以1.03再乘以2%，是嗎
2022-11-25 09:49:47
月月老師：回復(fù)Quinn L你好，是這樣的。
2022-11-25 10:02:14
微微老師
職稱：初級會計師,稅務(wù)師
4.99
解題: 3.69w
引用 @ 旦 發(fā)表的提問：
老師，簡易計稅的建筑項目，其中勞務(wù)分包了一些出去，實行差額征稅，會計分錄：借：應(yīng)收賬款——xx，貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅——簡易計稅。取得勞務(wù)分包發(fā)票時，借：工程施工—勞務(wù)成本，應(yīng)交增值稅—簡易計稅，貸：應(yīng)付賬款——xx，這樣對嗎
您好，這個是正確的分錄
102樓
2022-11-25 08:24:59
全部回復(fù)
旦：回復(fù)微微老師 老師，取得勞務(wù)分包發(fā)票，可以做入借：工程施工—勞務(wù)成本，應(yīng)交增值稅——銷項稅額遞減嗎
2022-11-25 08:48:14
微微老師：回復(fù)旦您好，沒有應(yīng)交增值稅——銷項稅額遞減的科目的呢
2022-11-25 09:07:15
旦：回復(fù)微微老師 銷項稅額抵減，我打錯字了，記賬軟件里有這個科目
2022-11-25 09:17:54
微微老師：回復(fù)旦你好，這個是可以的
2022-11-25 09:38:09
梁老師
職稱：注冊會計師,稅務(wù)師,審計師,通過司法考試
5.00
解題: 0.16w
引用 @ 隨緣 發(fā)表的提問：
用一般計稅方法幫算下要交多少增值稅，不要用簡易征收
800/（1+11%）*11%-400/（1+17%）*17%-100/（1+11%）*11%
103樓
2022-11-27 07:24:45
全部回復(fù)
曼曼老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 0.36w
引用 @ 彼岸花開開彼岸 發(fā)表的提問：
一般納稅人采用增值稅征收率為3%的簡易計稅辦法，是不是該公司發(fā)生所有的業(yè)務(wù)都是按3%計稅？
你好，不是的，不是3%的簡易計稅業(yè)務(wù)，根據(jù)其他稅率計稅。
104樓
2022-11-27 07:39:45
全部回復(fù)
易 老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師
4.96
解題: 11.29w
引用 @ 旦 發(fā)表的提問：
老師，簡易計稅的建筑項目，其中勞務(wù)分包了一些出去，實行差額征稅，會計分錄：借：應(yīng)收賬款——xx，貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交增值稅——簡易計稅。取得勞務(wù)分包發(fā)票時，借：工程施工—勞務(wù)成本，應(yīng)交增值稅—簡易計稅，貸：應(yīng)付賬款——xx，這樣對嗎
取得勞務(wù)分包發(fā)票時，借：工程施工—勞務(wù)成本貸：應(yīng)付賬款——xx，
105樓
2022-11-27 07:51:46
全部回復(fù)
易 老師：回復(fù)旦交納稅金，借：應(yīng)交增值稅—簡易計稅，貸：銀行存款
2022-11-27 08:25:14
旦：回復(fù)易 老師 建筑行業(yè)有差額征稅這條稅法，以取得的全部價款——分包款項目后的余額作為收入，繳納增值稅
2022-11-27 08:44:03
易 老師：回復(fù)旦是的沒錯，有這樣操作的
2022-11-27 09:13:15
旦：回復(fù)易 老師 那我做會計分錄，應(yīng)該做入借：應(yīng)交增值稅—簡易計稅，還是應(yīng)交增值稅—銷項稅額抵減科目呢
2022-11-27 09:29:46
易 老師：回復(fù)旦應(yīng)該做入借：應(yīng)交增值稅—簡易計稅，
2022-11-27 09:47:23

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