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你好，租入的折舊，租出的不，因?yàn)閷?shí)質(zhì)重于形式原則

融資租入的固定資產(chǎn)的成本，應(yīng)當(dāng)按照租賃合同約定的付款總額和在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)等確定。 注意，是付款總額 ，所以所謂的租憑費(fèi)是不需要計入財務(wù)費(fèi)用，而是做為付款總額計入固定資產(chǎn)原值的。 目前，固定資產(chǎn)可以抵扣，所以計算總額時應(yīng)該區(qū)分稅額和價款， 確定融資后入賬分錄： 借：固定資產(chǎn) 貸：長期應(yīng)付款 收到的發(fā)票，分錄： 借：長期應(yīng)付款 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 以后收到發(fā)票支付款項(xiàng)，都按此入賬。 融資租賃的租賃費(fèi)應(yīng)該計入原值。 從稅法上來講，你若把租憑費(fèi)計入了財務(wù)費(fèi)用，你有發(fā)票，在這種情況下一般不需要調(diào)增。 但是當(dāng)你計入財務(wù)費(fèi)用的金額加計提折舊的金額超過了規(guī)定最少折舊年限計算的折舊額時就會調(diào)增。

你好，這個資產(chǎn)預(yù)計使用年限是多久，你確定你單位這個是融資租賃嗎 如果是分錄是 借；固定資產(chǎn)（最低租賃付款額現(xiàn)值與租賃資產(chǎn)公允價值兩者較低者加上初始費(fèi)用） 未確認(rèn)融資費(fèi)用 貸；長期應(yīng)付款 銀行存款

一、融資性售后回租 會計處理上，融資性售后回租從其實(shí)質(zhì)，按“融資”處理。企業(yè)所得稅也是按實(shí)質(zhì)征稅的稅種，所以，企業(yè)所得稅上，稅會無差異。 增值稅上，融資性售后回租在之前的營改增試點(diǎn)中，是按“租賃業(yè)”納稅，本次試點(diǎn)后，還其融資的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，按貸款業(yè)納稅。后果就是，稅率下降，但客戶不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。 案例，客戶將生產(chǎn)線作價1000萬元出售給融資租賃公司，同時按10年租回，每年租金140萬元，租期結(jié)束后，生產(chǎn)線所有權(quán)歸于客戶。 這就是典型的融資性售后回租，形式是“銷售+租賃”，但實(shí)質(zhì)是借款1,000萬元，以等額本息方式每年償還140萬元，累計產(chǎn)生利息400萬元。 就增值稅而言，既然是貸款業(yè)務(wù)，所以，出租方僅對400萬元利息納增值稅，貸款本金不存在被征稅的可能。按增值稅關(guān)于納稅時間的規(guī)定，應(yīng)于每次收款時產(chǎn)生納稅義務(wù)： 全部增值稅銷項(xiàng)＝400萬÷（1+6%）×6%＝22.6萬元。每年2.26萬。 進(jìn)行會計處理時，對于經(jīng)營雙方而言，都應(yīng)該按實(shí)質(zhì)重于形式原則，直接處理為貸款業(yè)務(wù)。雙方比較簡單的會計分錄如下表： 融入資金方/銷售方/承租方 融出資金方/購買方/出租方 銷售設(shè)備1,000萬，客戶獲得1,000萬資金。由于此銷售并沒有導(dǎo)致生產(chǎn)線事實(shí)上轉(zhuǎn)移出去，所以，不能確認(rèn)收入。企業(yè)所得稅也不能確認(rèn)收入。按稅務(wù)總局2010年13號公告，也不是增值稅征稅范圍。 借 銀行存款 1,000萬 貸 長期應(yīng)付款 1,000萬 借 長期應(yīng)收款 1,000萬 貸 銀行存款 1,000萬 支付首期租金140萬，假定其中利息50萬，本金90萬。 借 長期應(yīng)付款 90萬 貸 銀行存款 90萬 借 財務(wù)費(fèi)用 50萬 貸 銀行存款 50萬 借 銀行存款 90萬 貸 長期應(yīng)付款 90萬 借 銀行存款 50萬 貸 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增（銷） 2.26萬 貸 投資收益 47 同學(xué)這個是標(biāo)準(zhǔn)的分錄，您講的減免稅的這塊，這個不不涉及的，這個行業(yè)沒有差額與減免稅

你好，需要的 利息計入財務(wù)費(fèi)用的貸方 交易性金融資產(chǎn)的計入投資收益

經(jīng)營性租賃出租房借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：累計折舊 承租方借：管理費(fèi)用-租金 貸：銀行存款 融資租賃承租方借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)（租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值孰低） 　　　　　未確認(rèn)融資費(fèi)用 　　　　　貸：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款（最低租賃付款額） 然后再折現(xiàn)法確認(rèn)確認(rèn)費(fèi)用 出租：借：長期應(yīng)收款——應(yīng)收融資租賃款(最低租賃收款額) 　　　　未擔(dān)保余值 　　　　營業(yè)外支出(租賃資產(chǎn)公允價值小于賬面價值) 　　　　貸：融資租賃資產(chǎn)(租賃資產(chǎn)原賬面價值) 　　　　　　銀行存款(初始直接費(fèi)用) 　　　　　　營業(yè)外收入(租賃資產(chǎn)公允價值大于原賬面價值) 　　　　　　未實(shí)現(xiàn)融資收益 融資租賃比較麻煩建議你慢慢消化

新會計準(zhǔn)則辦法對企業(yè)所得稅會計核算有什么影響？ 企業(yè)所得稅是我國稅法體系中重要稅種之一,不僅是我國稅收來源和財政收入的重要組成部分,還是規(guī)范和處理國家與企業(yè)分配關(guān)系的重要形式.由于企業(yè)所得稅涉及到政府,企業(yè)以及職工個人多方面的經(jīng)濟(jì)利益,通過合理計算企業(yè)納稅所得和如實(shí)繳納企業(yè)所得稅,對于增加政府財政收入,促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展,創(chuàng)造良好的企業(yè)經(jīng)營環(huán)境,增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力等方面都具有重要的現(xiàn)實(shí)意義.隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,在經(jīng)濟(jì)體制改革和企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程中,企業(yè)所得稅對會計核算產(chǎn)生很大影響.但是在實(shí)際的所得稅核算過程中,由于我國稅法規(guī)定和國家統(tǒng)一會計準(zhǔn)則制度的相關(guān)規(guī)定和要求的口徑不統(tǒng)一,計算應(yīng)納稅所得額時,導(dǎo)致稅法和會計核算之間存在一定的差異.因此,加強(qiáng)和規(guī)范企業(yè)所得稅會計管理,有助于所得稅核算工作,促進(jìn)和提高企業(yè)會計核算有序進(jìn)行.本文分析了我國企業(yè)所得稅會計核算中稅會差異的具體內(nèi)容,揭示了企業(yè)所得稅核算中存在的主要問題,并對于如何完善我國企業(yè)所得稅會計核算提出相應(yīng)的對策建議.

你好，第一句話是不是融資租出的固定資產(chǎn)，而不是融資租入？