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會計和企業(yè)所得稅的對融資租入
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軼塵老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師
4.97
解題: 4.13w
引用 @ AA會計學(xué)堂-希老師 發(fā)表的提問：
想請教您融資租入固定資產(chǎn)的會計處理和稅務(wù)處理
一租賃開始日 借：固定資產(chǎn)—融資租入固定資（公允價與最低租賃付款額現(xiàn)值中較低者加初始直接費用） 未確認(rèn)融資費用 （最低租賃付款額減其現(xiàn)值或該固定資產(chǎn)的公允價值） 貸：長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款 （最低租賃付款額） 銀行存款 （初始直接費用） （二）各期租金的支付和未確認(rèn)融資費用的分?jǐn)?借：長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款 （各期相同） 貸：銀行存款 借：財務(wù)費用 （根據(jù)實際利率法確認(rèn)的融資費用，每期不同） 貸：未確認(rèn)融資費用 （三） 融資租入固定資產(chǎn)折舊的計提 借：財務(wù)費用—折舊費 貸：累計折舊 （四）租賃期屆滿時的處理 租賃期屆滿時，企業(yè)對租賃固定資產(chǎn)的處理通常的三種情況：返還、優(yōu)惠續(xù)租、留購。 1、返還租賃固定資產(chǎn) 租賃期屆滿，企業(yè)向出租人返還固定資產(chǎn)時，通常將最后一期租金合在一起入賬，作如下的分錄： 借：長期應(yīng)付款—應(yīng)付融資租賃款 累計折舊 貸：固定資產(chǎn)—融資租入固定資產(chǎn) 2、優(yōu)惠續(xù)租該固定資產(chǎn) 企業(yè)行使優(yōu)惠續(xù)租權(quán)，此時應(yīng)視同該項租賃一直存在而作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。
31樓
2022-11-02 13:47:18
全部回復(fù)
AA會計學(xué)堂-希老師：回復(fù)軼塵老師 麻煩您再幫我看看這個圖片
2022-11-02 14:10:40
龍楓老師
職稱：注冊會計師,國際稅收協(xié)會會員
4.99
解題: 1.55w
引用 @ 若蘭 發(fā)表的提問：
哪些企業(yè)適用新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)會計準(zhǔn)則呢？
你好，一般是上市企業(yè)的呢啊
32樓
2022-11-02 14:02:15
全部回復(fù)
若蘭：回復(fù)龍楓老師 哦，那就是非上市企業(yè)一般都不會適用新金融準(zhǔn)則、新收入準(zhǔn)則和新租賃準(zhǔn)則的企業(yè)會計準(zhǔn)則了？
2022-11-02 14:16:01
龍楓老師：回復(fù)若蘭你好，以后會實行的呢
2022-11-02 14:34:28
若蘭：回復(fù)龍楓老師 好的，謝謝老師
2022-11-02 14:48:07
龍楓老師：回復(fù)若蘭感謝提問，能給五星嗎啊
2022-11-02 15:06:16
袁老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師
4.98
解題: 7.19w
引用 @ 迪恩 發(fā)表的提問：
融資租賃的固定資產(chǎn)和融資租賃售后回租固定資產(chǎn)利息怎么入賬？會計分錄是什么
這個可以計入未確認(rèn)資產(chǎn)費用，平時攤銷計入財務(wù)費用
33樓
2022-11-02 14:08:15
全部回復(fù)
答疑蘇老師
職稱：注冊會計師
4.99
解題: 3.62w
引用 @ 老遲到的便當(dāng) 發(fā)表的提問：
根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅，應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予計算折舊扣除的是： A，未投入使用的機(jī)器設(shè)備 B，以經(jīng)營租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備 C，已足額提取，折舊仍繼續(xù)使用的機(jī)器設(shè)備 D，以融資租賃方式租入的機(jī)器設(shè)備
你好 這題的答案是選擇的D
34樓
2022-11-02 14:36:59
全部回復(fù)
吳月柳
職稱：會計師,精通全盤賬務(wù)處理,金碟與用友軟件操作
4.98
解題: 3.57w
引用 @ 琴琴 發(fā)表的提問：
我公司用小企業(yè)會計準(zhǔn)則，融資租入一臺設(shè)備，如何入帳
你好，借：固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn) 未確認(rèn)融資費用　 貸：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款
35樓
2022-11-03 13:36:19
全部回復(fù)
venus老師
職稱：中級會計師
4.98
解題: 5.1w
引用 @ 憂心的棉花糖 發(fā)表的提問：
請問，小規(guī)模企業(yè)以融資租入性質(zhì)購入的固定資產(chǎn)，怎么做會計分錄
(一)租賃開始日 借:固定資產(chǎn)-融資租入固定資(公允價與最低租賃付款額現(xiàn)值中較低者加初始直接費用) 未確認(rèn)融資費用 (最低租賃付款額減其現(xiàn)值或該固定資產(chǎn)的公允價值) 貸:長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款 (最低租賃付款額) 銀行存款 (初始直接費用) (二)各期租金的支付和未確認(rèn)融資費用的分?jǐn)? 借:長期應(yīng)付款-應(yīng)付融資租賃款 (各期相同) 貸:銀行存款 借:財務(wù)費用 (根據(jù)實際利率法確認(rèn)的融資費用,每期不同) 貸:未確認(rèn)融資費用
36樓
2022-11-03 13:50:44
全部回復(fù)
王超老師
職稱：注冊會計師,中級會計師
4.98
解題: 8w
引用 @ 欲訥于言 而敏于 發(fā)表的提問：
融資租入的固定資產(chǎn)由于企業(yè)對其不擁有所有權(quán)，因此不應(yīng)作為企業(yè)資產(chǎn)及確認(rèn)。為什么錯
你好 因為會計上有一個原則，實質(zhì)重于形式，雖然沒有所有權(quán)，但是實質(zhì)上是擁有了這個固定資產(chǎn)的
37樓
2022-11-03 14:00:39
全部回復(fù)
王雁鳴老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 10.37w
引用 @ 糊涂的手鏈 發(fā)表的提問：
汽車融資租賃增值稅的計稅依據(jù)和所得稅的計稅依據(jù)是否一致？為什么？
您好，汽車融資租賃增值稅的計稅依據(jù)和所得稅的計稅依據(jù)是否一致，您指的是收入還是其他的是否一致，如果是收入的話，是不一致的，因為增值稅計稅依據(jù)是以向承租方收取的全部價款和價外費用（包括殘值），減去出租方承擔(dān)的出租貨物的實際成本后的余額，以直線法折算出當(dāng)期的金額為增值稅的計稅收入，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是按實際利率計算的當(dāng)期租賃收入，作為企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入。
38樓
2022-11-03 14:25:00
全部回復(fù)
小葉老師
職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師
4.96
解題: 0.55w
引用 @ 陳思 發(fā)表的提問：
（多選）根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得計算折舊扣除的有（） A 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) B 未投入使用的房屋 C 與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn) D 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)
同學(xué)，你好，選擇ACD的哈
39樓
2022-11-06 14:39:51
全部回復(fù)
月月老師
職稱：中級會計師
4.99
解題: 2.11w
引用 @ 然然 發(fā)表的提問：
融資租賃設(shè)備的本金和利息應(yīng)該計入什么科目？紡織企業(yè)
你好，融資租賃設(shè)備本金計入固定資產(chǎn)-設(shè)備，利息計入財務(wù)費用。
40樓
2022-11-06 14:48:40
全部回復(fù)
陳詩晗老師
職稱：注冊會計師,高級會計師
4.99
解題: 17.93w
引用 @ 懵懂的大地 發(fā)表的提問：
”對開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點五的稅率計稅貼花。“ 這里的租金總額包括本金利息和手續(xù)費嗎？
對的對的，沒問題的，租金的總額包含利息和手續(xù)費。
41樓
2022-11-06 15:08:50
全部回復(fù)
蔣飛老師
職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師
4.99
解題: 7.05w
引用 @ 27263187 發(fā)表的提問：
企業(yè)免征增值稅和企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理.增值稅先提，后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入企業(yè)所得稅先計提，后紅字沖回，對不對
你好！ 對的。
42樓
2022-11-06 15:24:59
全部回復(fù)
曉海老師
職稱：會計中級職稱
5.00
解題: 2.42w
引用 @ 晨光 發(fā)表的提問：
融資租賃公司的賬務(wù)處理1.回收租賃設(shè)備出入庫、手續(xù)費稅率差異分?jǐn)偂⒂馄谑找鏇_銷、融資租賃收益確認(rèn)、應(yīng)收租賃款資產(chǎn)減值損失、壞賬核銷等會計核算2.遞延所得稅、所得稅、印花稅、營業(yè)稅、附加稅計算及會計核算3.負(fù)責(zé)計算重卡合同銷項稅及會計核算； 4應(yīng)交增值稅對賬及會計核算； 5審核工會費用及核算工會賬務(wù)； 6.編制公司的資產(chǎn)負(fù)債表及利潤表； 7.編制工會財務(wù)報表； 8.整理會計憑證及附件。
看看這里 http://wk.baidu.com/view/e570cafdd0d233d4b04e695c#1
43樓
2022-11-07 13:12:05
全部回復(fù)
小軼老師
職稱：注冊會計師
4.95
解題: 0.01w
引用 @ 喵喵～醬 發(fā)表的提問：
求問企業(yè)投資金融債券獲得的利息收入要不要交企業(yè)所得稅？
如果是國家發(fā)行的金融債券利息收入不征稅
44樓
2022-11-07 13:40:40
全部回復(fù)
樸老師
職稱：會計師
4.98
解題: 45.51w
引用 @ S.cn 發(fā)表的提問：
老師，企業(yè)會計準(zhǔn)則下，新租賃法中，融資租賃業(yè)務(wù)，購買電腦，承租人所付的款項該如何做分錄
你好，你是承租方的嗎
45樓
2022-11-07 13:49:52
全部回復(fù)
S.cn：回復(fù)樸老師 是的，我們是承租人
2022-11-07 14:31:34
樸老師：回復(fù)S.cn借融資租入固定資產(chǎn)貸未確認(rèn)融資費用 貸：長期應(yīng)付款——應(yīng)付融資租賃款（最低租賃付款額）
2022-11-07 14:46:56
S.cn：回復(fù)樸老師 這個融資租入固定資產(chǎn)是固定資產(chǎn)嗎？要不要折舊
2022-11-07 15:07:29
樸老師：回復(fù)S.cn要折舊的，是固定資產(chǎn)
2022-11-07 15:33:09
S.cn：回復(fù)樸老師 未確認(rèn)融資費用是哪些金額？
2022-11-07 15:44:04
樸老師：回復(fù)S.cn就是你還沒付款的那部分，付了首付款之后的另一部分
2022-11-07 16:07:15
S.cn：回復(fù)樸老師 有融資租入固定資產(chǎn)這個科目嗎？
2022-11-07 16:28:49
樸老師：回復(fù)S.cn你添加一下就可以了
2022-11-07 16:41:15
S.cn：回復(fù)樸老師 那這個月末會增加固定資產(chǎn)的值吧
2022-11-07 17:10:10
樸老師：回復(fù)S.cn是的，這個是會增加的，你還要計提折舊
2022-11-07 17:22:12
S.cn：回復(fù)樸老師 電子產(chǎn)品，是要下個月計提折舊嗎？
2022-11-07 17:50:09
S.cn：回復(fù)樸老師 未確認(rèn)融資費用也要分期分?jǐn)偅?/div>
2022-11-07 18:19:12
樸老師：回復(fù)S.cn固定資產(chǎn)都是下個月計提折舊的，是的，也要分期分?jǐn)?/div>
2022-11-07 18:44:54
S.cn：回復(fù)樸老師 這個分?jǐn)偙壤趺此?/div>
2022-11-07 19:13:34
樸老師：回復(fù)S.cn未確認(rèn)融資費用除以還款期限
2022-11-07 19:28:48

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