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20%：回復(fù)樸老師 不太清楚，廣告、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)

會(huì)計(jì)學(xué)堂學(xué)員：回復(fù)方亮老師 那分期付款購(gòu)買非專利技術(shù)怎么做賬和攤銷？

方亮老師：回復(fù)會(huì)計(jì)學(xué)堂學(xué)員1、購(gòu)買： 借：無形資產(chǎn) 貸：銀行存款 貸：應(yīng)付賬款 2、攤銷： 借：管理費(fèi)用 貸：累計(jì)攤銷

大老師：回復(fù)俊秀的白貓大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)屬于財(cái)經(jīng)商貿(mào)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類，所要學(xué)習(xí)的知識(shí)更多的是偏向于會(huì)計(jì)類的多一點(diǎn)。 課程體系（來自某度百科，僅為參考）： 《宏微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)》，《煤炭企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理》，《經(jīng)濟(jì)法》，《財(cái)政與金融》，《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》，《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》，《財(cái)務(wù)管理》，《管理會(huì)計(jì)》，《成本會(huì)計(jì)》，《審計(jì)》，《會(huì)計(jì)電算化》，《煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)》。 大數(shù)據(jù)技術(shù)更多是偏向與計(jì)算機(jī)一類，所要學(xué)習(xí)的知識(shí)更多的是高數(shù)、計(jì)算機(jī)編程、大數(shù)據(jù)技術(shù)框架等知識(shí)點(diǎn)

IKUN：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 為什么呀？

IKUN：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 不都是無形資產(chǎn)嗎

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)IKUN個(gè)稅征收項(xiàng)目的劃分 是按我給你說的情況 劃分 的。

IKUN：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 有原因嗎，就是這是按什么來的？思路

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)IKUN專利技術(shù)已經(jīng)是成型的無形資產(chǎn)，所以是按財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓處理 非?？萍夹g(shù)有多種不確定性，所以是劃到特許權(quán)使用費(fèi)。

兔子撞上株：回復(fù)郭老師 這個(gè)是指會(huì)計(jì)證書繼續(xù)教育嗎？

郭老師：回復(fù)兔子撞上株你好，會(huì)計(jì)繼續(xù)教育算得

兔子撞上株：回復(fù)郭老師 這個(gè)每年繼續(xù)教育也就幾十塊錢，可以按照3600扣除？

郭老師：回復(fù)兔子撞上株你好，按你實(shí)際支出扣除

兔子撞上株：回復(fù)郭老師 哦，3600是一個(gè)上限是吧

郭老師：回復(fù)兔子撞上株對(duì)

兔子撞上株：回復(fù)郭老師 專扣政策從2019年1月1日開始實(shí)施，該證書應(yīng)當(dāng)為2019年后取得，18年之前的證書繼續(xù)教育不能扣除嗎

郭老師：回復(fù)兔子撞上株你好，這個(gè)證書沒規(guī)定什么時(shí)間取的吧

_孫小作-：回復(fù)暖暖老師 計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本_開發(fā)支出嗎？

暖暖老師：回復(fù)_孫小作-研發(fā)支出-資本化支出

_孫小作-：回復(fù)暖暖老師 那交的社保費(fèi)呢

暖暖老師：回復(fù)_孫小作-也是這樣的，貸：應(yīng)付職工薪酬-社保金

_孫小作-：回復(fù)暖暖老師 計(jì)提：借：研發(fā)支出_資本化支出 貸：應(yīng)付職工薪酬 支付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 貸：應(yīng)交稅費(fèi)_個(gè)稅 銀行存款 其他應(yīng)收款_社保

暖暖老師：回復(fù)_孫小作-對(duì)的，你的分錄很完整

_孫小作-：回復(fù)暖暖老師 那公司給他們交的社保費(fèi)也放入研發(fā)支出_資本化支出嗎

暖暖老師：回復(fù)_孫小作-是的，研發(fā)人演的都是計(jì)入成本的

_孫小作-：回復(fù)暖暖老師 借研發(fā)支出-保險(xiǎn)費(fèi) 其他應(yīng)收款-社保 貸銀行存款

暖暖老師：回復(fù)_孫小作-你的這個(gè)和上邊的不是一樣吧嗎？

_孫小作-：回復(fù)暖暖老師 公司支付的那部分社保是放管理費(fèi)用還是研發(fā)支出

暖暖老師：回復(fù)_孫小作-是研發(fā)支出的不是管理

_孫小作-：回復(fù)暖暖老師 那去年的用調(diào)整嗎

暖暖老師：回復(fù)_孫小作-已經(jīng)做的就不要管了

_孫小作-：回復(fù)暖暖老師 那去年12月計(jì)提的工資全放入管理費(fèi)用里面了，1月支付工資是不是只能像之前一樣做賬

暖暖老師：回復(fù)_孫小作-是的，靈活調(diào)整根據(jù)情況

_孫小作-：回復(fù)暖暖老師 那研發(fā)支出是在主營(yíng)業(yè)務(wù)成本下設(shè)研發(fā)支出嗎？還是在哪里設(shè)置

暖暖老師：回復(fù)_孫小作-單獨(dú)設(shè)置的一級(jí)科目的

鬧鬧：回復(fù)小云老師 請(qǐng)問為什么要減去？

小云老師：回復(fù)鬧鬧因?yàn)槟莻€(gè)是你的折舊。

a一心一意：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 這個(gè)專利是不是要拿去申請(qǐng)才知道算不算高新企業(yè)，然后才能加計(jì)扣除，還是可以直接加計(jì)扣除？按照什么比例加計(jì)扣除？ 具體分錄和攤銷分錄怎么寫？

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)a一心一意自行研發(fā)都是可以扣除的，你不是高新，也是可以加計(jì)扣除。 75%加計(jì)扣除。 借：無形資產(chǎn) 貸：研發(fā)支出等 分期攤銷 借：Xx費(fèi)用 貸:累計(jì)攤銷

a一心一意：回復(fù)陳詩(shī)晗老師 既然都可以扣除，還跟高新企業(yè)有什么關(guān)聯(lián)？

陳詩(shī)晗老師：回復(fù)a一心一意現(xiàn)在是自行研發(fā)的都是加計(jì)扣除，高新是可以享受所得稅優(yōu)惠。１５％稅率。

becky：回復(fù)稅劍法盾 就是可以先不交稅 我先專利入股 等到我在這家公司想轉(zhuǎn)讓我的股權(quán)再交稅？

稅劍法盾：回復(fù)becky您好，有這樣的規(guī)定。

阿英：回復(fù)暖暖老師 那這一步要不要做累計(jì)2016年的累計(jì)攤銷分錄?答案是沒有累計(jì)攤銷會(huì)計(jì)分錄的?

暖暖老師：回復(fù)阿英我看不到你的題目呀

阿英：回復(fù)暖暖老師 長(zhǎng)江股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)江公司）無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： （1）2016年1月，長(zhǎng)江公司以銀行存款3600萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)土地使用權(quán)（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）。該土地使用年限為50年。預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用直線法進(jìn)行攤銷。 （2）2016年6月，長(zhǎng)江公司研發(fā)部門準(zhǔn)備研究開發(fā)一項(xiàng)專利技術(shù)。研究階段，企業(yè)為了研究成果的應(yīng)用研究、評(píng)價(jià)，以銀行存款支付了相關(guān)費(fèi)用500萬(wàn)元。 （3）2016年8月，上述專利技術(shù)研究獲得技術(shù)可行認(rèn)證，轉(zhuǎn)入開發(fā)階段。開發(fā)階段，直接發(fā)生的研發(fā)人員工資、材料費(fèi)，以及相關(guān)設(shè)備折舊費(fèi)分別為800萬(wàn)元、1500萬(wàn)元和500萬(wàn)元，同時(shí)以銀行存款支付了其他相關(guān)費(fèi)用200萬(wàn)元。以上開發(fā)支出均滿足無形資產(chǎn)的確認(rèn)條件。 （4）2016年10月，上述專利技術(shù)的研究開發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途，形成無形資產(chǎn)，當(dāng)月投入新產(chǎn)品A產(chǎn)品的生產(chǎn)。長(zhǎng)江公司預(yù)計(jì)該專利技術(shù)的預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)殘值為0。長(zhǎng)江公司無法可靠確定與該專利技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式。 （5）2017年4月，長(zhǎng)江公司利用上述外購(gòu)的土地使用權(quán)，自行開發(fā)建造廠房。廠房于2017年9月達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，累計(jì)所發(fā)生的必要支出5550萬(wàn)元（不包含土地使用權(quán)）。該廠房預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為150萬(wàn)元，長(zhǎng)江公司采用年限平均法計(jì)提折舊。 （6）2017年12月31日，由于新產(chǎn)品研發(fā)技術(shù)的出現(xiàn)，長(zhǎng)江公司生產(chǎn)的產(chǎn)品市場(chǎng)占有率下降，故對(duì)其上述研發(fā)的專利技術(shù)進(jìn)行減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試，該項(xiàng)專利技術(shù)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為2050萬(wàn)元，公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為2100萬(wàn)元。假定計(jì)提減值準(zhǔn)備后該項(xiàng)專利技術(shù)的使用年限、凈殘值和攤銷方法均不變。 （7）2019年5月，新產(chǎn)品完全替代了長(zhǎng)江公司自行研發(fā)技術(shù)所生產(chǎn)A產(chǎn)品，長(zhǎng)江公司決定停止生產(chǎn)A產(chǎn)品，由于該項(xiàng)專利技術(shù)不能用于其他類似產(chǎn)品的生產(chǎn)，長(zhǎng)江公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利技術(shù)不能再為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益，經(jīng)批準(zhǔn)將其予以報(bào)廢。 （8）2019年6月30日，長(zhǎng)江公司將上述自行建造開發(fā)的廠房對(duì)外出租，轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)核算，當(dāng)日該廠房的公允價(jià)值為8700萬(wàn)元（包含土地使用權(quán)）。 長(zhǎng)江公司對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。2019年12月31日該廠房的公允價(jià)值為8900萬(wàn)元（包含土地使用權(quán)）。 要求：（答案中的金額單位用萬(wàn)元表示）。 問:2016年研究開發(fā)專利技術(shù)會(huì)計(jì)分錄.(我不理解的是\\"2016年10月，上述專利技術(shù)的研究開發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途，形成無形資產(chǎn)，當(dāng)月投入新產(chǎn)品A產(chǎn)品的生產(chǎn)。長(zhǎng)江公司預(yù)計(jì)該專利技術(shù)的預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)殘值為0。長(zhǎng)江公司無法可靠確定與該專利技術(shù)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期消耗方式。\\"有這段話要不要累計(jì)攤銷)

暖暖老師：回復(fù)阿英是可以攤銷處理的呀