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江老師

職稱：高級會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 6.75w

用“其他應(yīng)收款”、“其他應(yīng)付款”科目對應(yīng)的核算處理

全部回復(fù)

meizi老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 31.76w

你好借銀行存款貸主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)

全部回復(fù)

王雁鳴老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 10.37w

您好，您是指的買價(jià)，還是入賬成本，麻煩您再描述一下，以方便老師理解和解答，謝謝。

全部回復(fù)

好美：回復(fù)王雁鳴老師公司的專利都是自己發(fā)明申請的，填在資產(chǎn)負(fù)債表里的無形資產(chǎn)金額怎么填？

2022-10-30 13:28:57

王雁鳴老師：回復(fù)好美您好，建議找到原來申請專利的時(shí)候的費(fèi)用來入無形資產(chǎn)即可，包括（一）申請費(fèi)、申請附加費(fèi)、公布印刷費(fèi);(二)發(fā)明專利申請實(shí)質(zhì)審查費(fèi)、復(fù)審費(fèi);(三)專利登記費(fèi)、公告印刷費(fèi)、申請維持費(fèi);(四)著錄事項(xiàng)變更費(fèi)、優(yōu)先權(quán)要求費(fèi)、恢復(fù)權(quán)利請求費(fèi)、延長期限請求費(fèi)、實(shí)用新型專利檢索報(bào)告費(fèi);(五)無效宣告請求費(fèi)、中止程序請求費(fèi)、強(qiáng)制許可請求費(fèi)、強(qiáng)制許可使用費(fèi)的裁決請求費(fèi)等。

2022-10-30 13:53:17

好美：回復(fù)王雁鳴老師老師，這個(gè)金額攤銷年限怎么確定呢？

2022-10-30 14:10:31

王雁鳴老師：回復(fù)好美您好，按專利保護(hù)年限進(jìn)行攤銷，一般是20年。

2022-10-30 14:40:16

大王老師

職稱：初級會(huì)計(jì)師

0.00

解題: 0w

引用 @ 故意的背包發(fā)表的提問：

2.2014年2月14日，3M公司自行研發(fā)管理用非專利技術(shù)，共發(fā)生支出460000元。研究階段發(fā)生支出60000元;開發(fā)階段發(fā)生支出400000元，其中符合資本化條件的支出為360000元。3月11日，該非專利技術(shù)開發(fā)階段結(jié)束，達(dá)到預(yù)定用途并投入使用。經(jīng)評估，該非專利技術(shù)使用年限為10年，無預(yù)計(jì)凈殘值，年限平均法攤銷。2020年3 月21日，因技術(shù)更新，公司決定出售該非專利技術(shù)，收取價(jià)款90000元，增值稅稅額5400元。以上款項(xiàng)皆由銀行存款收付。 (1)請寫出該非專利技術(shù)研發(fā)過程的會(huì)計(jì)分錄。 (2)請寫出該非專利技術(shù)第一個(gè)月計(jì)提攤銷的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2014年非專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷額。 (3)請寫出該非專利技術(shù)出售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。

(1)請寫出該非專利技術(shù)研發(fā)過程的會(huì)計(jì)分錄。 2月24日借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出100000 ——資本化支出360000 貸：銀行存款 460000 3月11日借：無形資產(chǎn)360000 貸：研發(fā)支出——資本化支出360000 (2)請寫出該非專利技術(shù)第一個(gè)月計(jì)提攤銷的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算2014年非專利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的攤銷額。月折舊額=360000/10/12=3000 借：管理費(fèi)用3000 貸：累計(jì)攤銷3000 (3)請寫出該非專利技術(shù)出售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄已提攤銷6年 6年累計(jì)攤銷=360000/10*6=216000 借：銀行存款 90000 累計(jì)攤銷 216000 資產(chǎn)處置損益59400 貸：無形資產(chǎn)（賬面余額） 360000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 5400

全部回復(fù)

王雁鳴老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 10.37w

您好，A公司，借：長期股權(quán)投資，累計(jì)攤銷，貸：無形資產(chǎn)，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。B公司，借：無形資產(chǎn)，貸：實(shí)收資本。A需要交稅的，如果稅額較大，可以申請緩繳。

全部回復(fù)

暖暖老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

4.98

解題: 14.48w

借銀行存款84800 累計(jì)攤銷35000 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10000 貸無形資產(chǎn)70000 應(yīng)交稅費(fèi)-銷項(xiàng)稅額4800 資產(chǎn)處置收益55000

全部回復(fù)

何江何老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.98

解題: 3.65w

你好同學(xué) 一般是按銷售來計(jì)算的要開發(fā)票入成是無形資產(chǎn)

全部回復(fù)

王超老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 8w

如果是入股的，按照應(yīng)納稅所得額的20%繳納個(gè)人所得稅，但是很多地方都是有優(yōu)惠政策的

全部回復(fù)

毛毛雨：回復(fù)王超老師非專利記入入資了其他單位，這個(gè)要不要交增值稅

2022-10-31 07:47:30

王超老師：回復(fù)毛毛雨免增值稅啊技術(shù)成果投資入股實(shí)質(zhì)是轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果和投資同時(shí)發(fā)生。根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓技術(shù)成果是銷售無形資產(chǎn)，免征增值稅。

2022-10-31 08:11:45

毛毛雨：回復(fù)王超老師不是按照生產(chǎn)經(jīng)營所得來交個(gè)稅么？

2022-10-31 08:37:50

毛毛雨：回復(fù)王超老師非專利技術(shù)也適用么？不是專利技術(shù)

2022-10-31 08:57:11

王超老師：回復(fù)毛毛雨技術(shù)，包括專利技術(shù)和非專利技術(shù)。

2022-10-31 09:24:19

毛毛雨：回復(fù)王超老師那這個(gè)合伙人交的個(gè)稅是按照經(jīng)營所得交么？還是按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得交

2022-10-31 09:38:48

王超老師：回復(fù)毛毛雨按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得交

2022-10-31 10:07:54

毛毛雨：回復(fù)王超老師這個(gè)非專利技術(shù)是屬于合伙企業(yè)的，為啥要按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得呢

2022-10-31 10:20:37

王超老師：回復(fù)毛毛雨你們是進(jìn)行投資啊，肯定要到相關(guān)機(jī)構(gòu)做過戶手續(xù)的

2022-10-31 10:32:35

毛毛雨：回復(fù)王超老師沒有過戶手續(xù)啊，非專利技術(shù)出資，只有一個(gè)評估報(bào)告，發(fā)起協(xié)議

2022-10-31 10:47:18

王超老師：回復(fù)毛毛雨但是你們難道不需要到工商局去做股東變更的嗎？

2022-10-31 11:08:12

毛毛雨：回復(fù)王超老師發(fā)起時(shí)就有得

2022-10-31 11:19:21

王超老師：回復(fù)毛毛雨那你們在工商局那邊就已經(jīng)有資料了啊

2022-10-31 11:37:54

毛毛雨：回復(fù)王超老師所以，就想問問這個(gè)個(gè)稅怎么算

2022-10-31 12:01:24

王超老師：回復(fù)毛毛雨如果是入股的，按照應(yīng)納稅所得額的20%繳納個(gè)人所得稅，但是很多地方都是有優(yōu)惠政策的

2022-10-31 12:12:15

毛毛雨：回復(fù)王超老師兩個(gè)合伙人是以貨幣資金入股得，然后以合伙企業(yè)的非專利技術(shù)入股了一有限責(zé)任公司，那么這個(gè)非專利記入入股得評估價(jià)值不得作為合伙企業(yè)的營業(yè)收入么？那么這個(gè)評估價(jià)值，合伙人不是按照經(jīng)營所得交個(gè)稅么？

2022-10-31 12:38:52

王超老師：回復(fù)毛毛雨不是啊，是作為注冊資本金來計(jì)算的，個(gè)人所得稅的本質(zhì)是有收入再來收的，你這個(gè)評估一下，哪里來的收入？

2022-10-31 12:53:01

毛毛雨：回復(fù)王超老師這個(gè)入資不是視同銷售么？

2022-10-31 13:15:21

王超老師：回復(fù)毛毛雨具體你是從哪里看到的入資等于視同銷售？

2022-10-31 13:28:26

溫雅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,中級會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師

4.91

解題: 0.02w

同學(xué)，您好，直接全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用即可

全部回復(fù)

東老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.99

解題: 18.18w

你好，可以提升到專利的成本里面。

全部回復(fù)

薄荷涼angel：回復(fù)東老師估計(jì)專利申請下來，也就這些費(fèi)用，是交給中介全權(quán)負(fù)責(zé)的，所以直接計(jì)“無形資產(chǎn)”？

2022-11-01 16:54:46

東老師：回復(fù)薄荷涼angel對，可以一起計(jì)入到無形資產(chǎn)

2022-11-01 17:07:13

薄荷涼angel：回復(fù)東老師申請幾項(xiàng)專利，就是每一項(xiàng)專利計(jì)一項(xiàng)無形資產(chǎn)？

2022-11-01 17:34:07

東老師：回復(fù)薄荷涼angel對這個(gè)如果不一樣的話，肯定是需要分開記賬。

2022-11-01 17:44:59

薄荷涼angel：回復(fù)東老師費(fèi)用是可以確定的，需不需要等到拿到專利證書，之后再計(jì)入無形資產(chǎn)

2022-11-01 18:06:09

東老師：回復(fù)薄荷涼angel可以啊，可以先等到無形資產(chǎn)確定成功的時(shí)候才進(jìn)入無形。

2022-11-01 18:20:04

薄荷涼angel：回復(fù)東老師那是先計(jì)入：“研發(fā)支出-資本化支出”，然后等到拿到證書，再轉(zhuǎn)到“無形資產(chǎn)”，是這樣做嗎？

2022-11-01 18:45:17

東老師：回復(fù)薄荷涼angel可以呀，沒問題，可以這么做。

2022-11-01 19:13:42

暖暖老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

4.98

解題: 14.48w

引用 @ 隱形的鋼筆發(fā)表的提問：

乙公司2020年初開始自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，3月至6月為研究階段，期間發(fā)生材料費(fèi)30萬元、人工工資65萬元以及支付的其他費(fèi)用10萬元。從6月1日起，研究活動(dòng)進(jìn)入開發(fā)階段，并從6月15日起滿足資本化條件。后續(xù)支出為材料費(fèi)45萬元、人工工資85萬元以及支付的其他費(fèi)用20萬元。10月8日，研究開發(fā)活動(dòng)結(jié)束，專利技術(shù)獲得成功，達(dá)到預(yù)定用途。乙公司估計(jì)該專利技術(shù)的預(yù)計(jì)使用年限為10年，并采用直線法攤銷該項(xiàng)無形資產(chǎn)。 ? ?2020年12月31日，由于市場發(fā)生不利變化，致使該專利技術(shù)價(jià)值出現(xiàn)波動(dòng)，乙公司預(yù)計(jì)其可收回金額為140萬元。 ? ?要求： ? ?（1）專利技術(shù)研究階段賬戶處理； ? ?（2）專利技術(shù)開發(fā)階段賬戶處理； ? ?（3）按月攤銷專利技術(shù)賬戶處理； ? ?（4）判斷2020年12月31日該專利技術(shù)是否發(fā)生減值并做出相應(yīng)的賬戶處理。

1借研發(fā)支出-費(fèi)用化支出105 貸原材料30 應(yīng)付職工薪酬65 銀行存款10

全部回復(fù)

暖暖老師：回復(fù)隱形的鋼筆2借研發(fā)支出-資本化支出150 貸原材料45 應(yīng)付職工薪酬85 銀行存款20

2022-11-01 17:16:20

暖暖老師：回復(fù)隱形的鋼筆借無形資產(chǎn)150 貸研發(fā)支出……資本化支出15

2022-11-01 17:38:59

暖暖老師：回復(fù)隱形的鋼筆3）按月攤銷專利技術(shù)賬戶處理； 150/120=1.25 借制造費(fèi)用1.25 貸累計(jì)攤銷1.25

2022-11-01 18:08:45

暖暖老師：回復(fù)隱形的鋼筆4年底無形資產(chǎn)賬面價(jià)值150-150/10=135 沒有發(fā)生減值

2022-11-01 18:35:39

曹老師

職稱：初級會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

4.92

解題: 0.02w

一般情況下簽了合同的需要根據(jù)合同上的規(guī)定來編制; 有合同年限的按合同年限,攤銷比如5年: 借:管理費(fèi)用貸:無形資產(chǎn)-攤銷沒有合同年限的不低于10年: 借:管理費(fèi)用貸:無形資產(chǎn)-攤銷以前是將無形資產(chǎn)攤銷額直接計(jì)入無形資產(chǎn)科目的貸方,這樣無形資產(chǎn)的攤余額就是無形資產(chǎn)科目的借方余額. 新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》頒布后,無形資產(chǎn)攤銷額應(yīng)計(jì)入累計(jì)攤銷的貸方. 這樣無形資產(chǎn)的攤余額,是無形資產(chǎn)科目的借方余額減去累計(jì)攤銷科目的貸方余額之差. 以下是無形資產(chǎn)攤銷的會(huì)計(jì)分錄: 借:管理費(fèi)用(或生產(chǎn)成本) 貸:累計(jì)攤銷

全部回復(fù)

冉老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析

4.98

解題: 7.67w

引用 @ 冰雪發(fā)表的提問：

2018年中級會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)真題，綜合題地1體，資料二：2017年1月1日，叫公司以銀行存款1200萬元購入一項(xiàng)行政管理部門使用的非專利技術(shù)并立即投入使用，甲公司無法合理確定其使用壽命。該非專利技術(shù)取得時(shí)的初始入賬金額與計(jì)稅基礎(chǔ)一致，稅法規(guī)定，該非專利技術(shù)不低于10年進(jìn)行攤銷扣除，為此甲公司和納稅申報(bào)均按10年采用年限平均法對該非專利技術(shù)進(jìn)行攤銷，2017年攤銷120萬元。2017年，該非專利技術(shù)沒有發(fā)生減值。問題2是：判斷家公司對該非專利技術(shù)進(jìn)行攤銷的會(huì)計(jì)處理是否正確？如不正確，編制正確分錄。（答案見附件圖）我不理解其中所得稅的分錄，累計(jì)攤銷減少，為什么所得稅費(fèi)用減少了呢？