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鄭裕期

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 0.2w

引用 @ 縹緲的太陽發(fā)表的提問：

注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常依據(jù)各類交易、賬戶余額和列報(bào)的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)設(shè)計(jì)審計(jì)程序。下表給出了銀行存款的相關(guān)認(rèn)定：　　要求：請(qǐng)根據(jù)表中給出的銀行存款的相關(guān)認(rèn)定確定審計(jì)目標(biāo)，并針對(duì)每一審計(jì)目標(biāo)簡(jiǎn)要推斷審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)并設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

您的問題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待

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鄭裕期：回復(fù)縹緲的太陽存在：審計(jì)目標(biāo)：確認(rèn)記錄的金額確實(shí)存在推斷風(fēng)險(xiǎn)：銀行存款記錄的金額存在高估的情況審計(jì)程序：檢查銀行對(duì)賬單、對(duì)銀行存款賬戶進(jìn)行函證程序權(quán)利與義務(wù)：審計(jì)目標(biāo)：確認(rèn)資產(chǎn)歸屬于被審計(jì)單位推斷風(fēng)險(xiǎn)：存在不屬于被審計(jì)單位的銀行賬戶審計(jì)程序：對(duì)銀行存款賬戶進(jìn)行函證程序，獲取銀行賬戶清單與被審計(jì)單位的銀行賬戶核對(duì) 完整性：審計(jì)目標(biāo)：確定已存在的金額均已記錄推斷風(fēng)險(xiǎn)：銀行存款記錄的金額存在低估的情況審計(jì)程序：檢查銀行流水賬、對(duì)賬單，抽樣流水金額看是否均已入賬。準(zhǔn)確性：審計(jì)目標(biāo)：資產(chǎn)和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中推斷風(fēng)險(xiǎn)：銀行存款記錄的金額不準(zhǔn)確。審計(jì)程序：檢查銀行余額調(diào)節(jié)表，必要時(shí)重新計(jì)算銀行余額調(diào)節(jié)表。

2022-10-26 17:53:58

易老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

4.96

解題: 11.29w

你好不恰當(dāng)，還是需要實(shí)施函證程序，看是否有其他事項(xiàng)貸款等沒有

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樸老師

職稱：會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 45.5w

函證樣本量的多少與很多方面有關(guān)，不止于內(nèi)部控制的有效性相關(guān)，比如函證方式，以前期間的函證結(jié)果等

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hiking～：回復(fù)樸老師那內(nèi)部控制有效的話，不是可以減少函證數(shù)量嗎？

2022-10-26 19:52:08

樸老師：回復(fù)hiking～可以，但是也與別的有關(guān)

2022-10-26 20:10:41

苳苳老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

4.98

解題: 0.25w

你好！對(duì)于銀行存款通常需要全部實(shí)施函證，除非該銀行存款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要且與之相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)很低。選項(xiàng)C，除非存在下列兩種情形之一，應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施函證：（1）有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不重要；（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為函證很可能無效結(jié)合這個(gè)理解他不函證不是因?yàn)閮?nèi)部控制設(shè)計(jì)良好并有效運(yùn)行

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bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

5.00

解題: 20.65w

您好即使銀行存款賬戶余額為零，但只要存在本期發(fā)生額，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)進(jìn)行函證。這句話是對(duì)的

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蔣飛老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 7.05w

你好！是的，你的理解很對(duì) 就是會(huì)計(jì)師事務(wù)所寄出銀行詢證函回函（還是那張表的）

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流云：回復(fù)蔣飛老師老師，乙銀行寄發(fā)的銀行存款證明就是詢證函回函嗎？

2022-10-26 23:01:12

蔣飛老師：回復(fù)流云是的，你的理解很對(duì)

2022-10-26 23:25:30

云飛老師

職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

0.00

解題: 0w

引用 @ 我是另一個(gè)你發(fā)表的提問：

針對(duì)某商業(yè)銀行回函中特別指明的信息，“接收人不能依賴函證中的信息，”A注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接通過微信通話方式聯(lián)系了該銀行專門負(fù)責(zé)函證工作的部門，確認(rèn)了該筆銀行存款的真實(shí)性，答案是，不恰當(dāng)，條款影響回函的可靠性，但是我不理解的是，如果沒有聯(lián)系銀行確認(rèn)，確實(shí)是條款影響可靠性，但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與銀行聯(lián)系了，那不就相當(dāng)于實(shí)施了替代的審計(jì)程序么？為什么還說條款影響可靠性

同學(xué)你好，審計(jì)證據(jù)可靠性有一項(xiàng)原則是書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠！

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小祝老師

職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師

4.99

解題: 0.25w

引用 @ 落后的白晝發(fā)表的提問：

漣水貿(mào)易公司審計(jì)案例――銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)審計(jì) 漣水公司為商品流通企業(yè)，資金流量較大。公司開設(shè)了一個(gè)銀行賬戶。銀行每月寄發(fā)銀行對(duì)賬單，公司會(huì)計(jì)每月根據(jù)對(duì)賬單和賬簿記錄編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并對(duì)對(duì)賬單個(gè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表裝訂成冊(cè) 2017年12月31日銀行存款余額為68萬元，銀行對(duì)賬單余額為20萬元。公司銀行存款余額調(diào)節(jié)表中的調(diào)節(jié)事項(xiàng)如下：①銀行已收企業(yè)未入賬的款項(xiàng)共31筆，金額為52萬元，②銀行已付企業(yè)尚未入賬的款項(xiàng)共注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)銀行存款實(shí)施的審計(jì)程序注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得了2017年12月21日至31日的銀行對(duì)賬單，以及公司編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查了銀行存款余額調(diào)節(jié)表，發(fā)現(xiàn)調(diào)節(jié)后金額一

你好同學(xué)，請(qǐng)言簡(jiǎn)意賅地描述問題，感謝你的支持與配合。

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木槿老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

5.00

解題: 0w

引用 @ 注會(huì)高效取證班李若言發(fā)表的提問：

、D注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列程序中，屬于控制測(cè)試程序的是（）。 A 取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表并檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性 B 檢查銀行存款收支的正確截止 C 檢查是否定期取得銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D 了解被審計(jì)單位供應(yīng)商付款審批流程的相關(guān)內(nèi)部控制

您好，本題選擇D選項(xiàng)。

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胡芳芳老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師

4.97

解題: 0.81w

引用 @ 學(xué)堂用戶4uygwd 發(fā)表的提問：

（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求項(xiàng)目組成員將被詢證者的名稱、單位名稱、地址以及詢證函中列示的賬戶余額或其他的信息與被審計(jì)單位有關(guān)記錄和資料核對(duì)，然后再發(fā)出詢證函。（2）詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由于負(fù)責(zé)銀行存款函證的項(xiàng)目組成員B比較忙，所以在將詢證函密封后，交給被審計(jì)單位的出納代為發(fā)出。（3）為保證回函的客觀性，項(xiàng)目組成員C以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義向被審計(jì)單位的客戶發(fā)函。（4）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為未收到消極式詢證函的回函提供的審計(jì)證據(jù)，比積極式詢證函的回函提供的審計(jì)證據(jù)更有說服力。要求：針對(duì)上述第（1）至（4）項(xiàng)，逐項(xiàng)說明是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。

(1)恰當(dāng)。 (2)不恰當(dāng)。詢證函應(yīng)該由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出，不應(yīng)該交由出納代為發(fā)出。 (3)不恰當(dāng)。按規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以被審計(jì)單位的名義向被詢證者寄發(fā)詢證函。（4）不恰當(dāng)。未收到消極式詢證函的回函很有可能表明函證對(duì)象未收到詢證函，并不表明比積極式詢證函的回函提供的審計(jì)證據(jù)更有說服力

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陳詩晗老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 17.93w

引用 @ 梅雪發(fā)表的提問：

乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)P公司2007年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，對(duì)P公司的銀行存款實(shí)施的部分審計(jì)程序?yàn)椋?1)取得2007年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表。(2)向開戶銀行寄發(fā)銀行詢證函，并直接收取寄回的詢證函回函。(3)取得開戶銀行2008年1月31日的銀行對(duì)賬單。要求： (1)請(qǐng)問乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師向開戶銀行詢證的作用有哪些? (2)請(qǐng)問乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)采取什么方式才能直接收回銀行詢證函回函?目的是什么? (3)請(qǐng)問乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表后應(yīng)檢查哪些內(nèi)容? (4)請(qǐng)問乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師索取開戶銀行2008年1月31日的銀行對(duì)賬單，能證實(shí)2007年12月31日銀行存款余額調(diào)節(jié)表的哪些內(nèi)

你好。同學(xué)。 1.核實(shí)其對(duì)賬單的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，為審計(jì)獲取充分證據(jù)。 2.可以考慮函證、直接面詢等方式，目的是為了證明銀行存款的真實(shí)性 3.相關(guān)的支付憑證、合同等。

全部回復(fù)

dizzy老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段

4.99

解題: 0.19w

引用 @ 學(xué)堂用戶_ph599698 發(fā)表的提問：

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定立即實(shí)施函證程序，并采取了以下措施對(duì)函證實(shí)施過程進(jìn)行控制： (1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求項(xiàng)目組成員將被詢證者的名稱、單位名稱、地址以及詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)記錄和資料核對(duì)，然后再發(fā)出詢證函。 (2)詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由于負(fù)責(zé)銀行存款函證的項(xiàng)目組成員B比較忙，所以在將詢證函密封后，交給被審計(jì)單位的出納代為發(fā)出。 (3)為保證回函的客觀性，項(xiàng)目組成員C以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義向被審計(jì)單位的客戶發(fā)函。針對(duì)上述第(1)至(3)項(xiàng)，逐項(xiàng)說明是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。

（1）恰當(dāng) （2）不恰當(dāng)，詢證函應(yīng)由項(xiàng)目組成員親自發(fā)出

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dizzy老師：回復(fù)學(xué)堂用戶_ph599698（3）不恰當(dāng)，詢證函應(yīng)以被審計(jì)單位的名義發(fā)出

2022-10-27 06:06:09

何何老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師

4.99

解題: 1.11w

引用 @ 小巧的電燈膽發(fā)表的提問：

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定立即實(shí)施函證程序，并采取了以下措施對(duì)函證實(shí)施過程進(jìn)行控制： (1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求項(xiàng)目組成員將被詢證者的名稱、單位名稱、地址以及詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)記錄和資料核對(duì)，然后再發(fā)出詢證函。 (2)詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由于負(fù)責(zé)銀行存款函證的項(xiàng)目組成員B比較忙，所以在將詢證函密封后，交給被審計(jì)單位的出納代為發(fā)出。 (3)為保證回函的客觀性，項(xiàng)目組成員C以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義向被審計(jì)單位的客戶發(fā)函。針對(duì)上述第(1)至(3)項(xiàng)，逐項(xiàng)說明是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。

(1)恰當(dāng)。 (2)不恰當(dāng)。詢證函應(yīng)該由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出，不應(yīng)該交由出納代為發(fā)出。 (3)不恰當(dāng)。按規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以被審計(jì)單位的名義向被詢證者寄發(fā)詢證函

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悠然老師01

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

4.99

解題: 2.81w

引用 @ 小巧的電燈膽發(fā)表的提問：

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定立即實(shí)施函證程序，并采取了以下措施對(duì)函證實(shí)施過程進(jìn)行控制： (1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求項(xiàng)目組成員將被詢證者的名稱、單位名稱、地址以及詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)記錄和資料核對(duì)，然后再發(fā)出詢證函。 (2)詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由于負(fù)責(zé)銀行存款函證的項(xiàng)目組成員B比較忙，所以在將詢證函密封后，交給被審計(jì)單位的出納代為發(fā)出。 (3)為保證回函的客觀性，項(xiàng)目組成員C以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義向被審計(jì)單位的客戶發(fā)函。針對(duì)上述第(1)至(3)項(xiàng)，逐項(xiàng)說明是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。 (1)恰當(dāng)。 (2)不恰當(dāng)。詢證函應(yīng)該由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出，不應(yīng)該交由出納代為發(fā)出。 (3)不恰當(dāng)。按規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以被審計(jì)單位的名義向被詢證者寄發(fā)詢證函。

學(xué)員你好，1不恰當(dāng)，應(yīng)該通過外部核實(shí)

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悠然老師01：回復(fù)小巧的電燈膽這里的答案是你的答案嗎

2022-10-27 08:26:42

何何老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師

4.99

解題: 1.11w

引用 @ 小巧的電燈膽發(fā)表的提問：

A注冊(cè)會(huì)計(jì)師決定立即實(shí)施函證程序，并采取了以下措施對(duì)函證實(shí)施過程進(jìn)行控制： (1)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求項(xiàng)目組成員將被詢證者的名稱、單位名稱、地址以及詢證函中列示的賬戶余額或其他信息與被審計(jì)單位有關(guān)記錄和資料核對(duì)，然后再發(fā)出詢證函。 (2)詢證函經(jīng)被審計(jì)單位蓋章后，由于負(fù)責(zé)銀行存款函證的項(xiàng)目組成員B比較忙，所以在將詢證函密封后，交給被審計(jì)單位的出納代為發(fā)出。 (3)為保證回函的客觀性，項(xiàng)目組成員C以ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名義向被審計(jì)單位的客戶發(fā)函。針對(duì)上述第(1)至(3)項(xiàng)，逐項(xiàng)說明是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說明理由。 (1)恰當(dāng)。 (2)不恰當(dāng)。詢證函應(yīng)該由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出，不應(yīng)該交由出納代為發(fā)出。 (3)不恰當(dāng)。按規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以被審計(jì)單位的名義向被詢證者寄發(fā)詢證函。

(1)恰當(dāng)。 (2)不恰當(dāng)。詢證函應(yīng)該由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出，不應(yīng)該交由出納代為發(fā)出。 (3)不恰當(dāng)。按規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以被審計(jì)單位的名義向被詢證者寄發(fā)詢證函。

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