請教一下老師，年末關(guān)賬要做哪些賬務(wù)處理，小規(guī)模公司

2024-12-23 15:35

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-12-23 15:36

小規(guī)模公司年末關(guān)賬主要有以下賬務(wù)處理： 1. 核對賬目 - 核對銀行存款日記賬與銀行對賬單 - 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，將企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額調(diào)節(jié)相符，確保賬實(shí)一致。 - 核對往來賬款 - 與供應(yīng)商和客戶核對應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的余額，發(fā)送對賬函并要求對方確認(rèn)，對于長期掛賬的往來款項(xiàng)，要查明原因，及時(shí)處理。 2. 資產(chǎn)清查 - 存貨盤點(diǎn) - 對庫存商品、原材料等存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確定實(shí)際存貨數(shù)量，與賬面存貨數(shù)量對比。若存在盤盈或盤虧，需查明原因并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。 - 盤盈時(shí)，借：庫存商品/原材料等，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢；經(jīng)批準(zhǔn)后，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，貸：管理費(fèi)用。盤虧時(shí)，借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢，貸：庫存商品/原材料等；屬于自然損耗等原因的，經(jīng)批準(zhǔn)后，借：管理費(fèi)用，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢；屬于責(zé)任人賠償?shù)惹闆r的，借：其他應(yīng)收款，貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢。 - 固定資產(chǎn)清查 - 盤點(diǎn)固定資產(chǎn)，核實(shí)固定資產(chǎn)的數(shù)量、使用狀態(tài)等。檢查折舊計(jì)提是否正確，對于已提足折舊但仍在使用的固定資產(chǎn)做好記錄，對于報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)，要及時(shí)進(jìn)行清理。 - 如固定資產(chǎn)報(bào)廢，先將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理，借：固定資產(chǎn)清理、累計(jì)折舊，貸：固定資產(chǎn)；發(fā)生清理費(fèi)用，借：固定資產(chǎn)清理，貸：銀行存款等；取得清理收入，借：銀行存款等，貸：固定資產(chǎn)清理；最后，將固定資產(chǎn)清理余額轉(zhuǎn)入營業(yè)外收支，若為凈損失，借：營業(yè)外支出，貸：固定資產(chǎn)清理；若為凈收益，借：固定資產(chǎn)清理，貸：營業(yè)外收入。 3. 收入和成本費(fèi)用的確認(rèn) - 收入確認(rèn) - 檢查本年度的銷售收入是否全部入賬，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，確認(rèn)已符合收入確認(rèn)條件但尚未開票的收入，借：應(yīng)收賬款等，貸：主營業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅。 - 成本費(fèi)用確認(rèn) - 核實(shí)成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，將已銷售商品的成本結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本。對于費(fèi)用，檢查是否存在跨期費(fèi)用，屬于本年度的費(fèi)用應(yīng)全部入賬，如預(yù)提未支付的費(fèi)用，借：管理費(fèi)用等，貸：預(yù)提費(fèi)用；支付時(shí)，借：預(yù)提費(fèi)用，貸：銀行存款等。 4. 稅費(fèi)核算 - 增值稅 - 計(jì)算全年的增值稅應(yīng)納稅額，確認(rèn)是否有未交或多交的情況。如果有未交增值稅，借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅，貸：銀行存款。 - 所得稅 - 計(jì)算全年的應(yīng)納稅所得額，按照適用稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。若有預(yù)繳所得稅，年終匯算清繳多退少補(bǔ)。計(jì)提所得稅，借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅；繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交所得稅，貸：銀行存款。 5. 利潤結(jié)轉(zhuǎn) - 將全年的收入、成本、費(fèi)用等科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目，借：主營業(yè)務(wù)收入等，貸：本年利潤；借：本年利潤，貸：主營業(yè)務(wù)成本等。 - 再將本年利潤余額結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配 - 未分配利潤科目，若本年利潤為正數(shù)，借：本年利潤，貸：利潤分配 - 未分配利潤；若為負(fù)數(shù)，借：利潤分配 - 未分配利潤，貸：本年利潤。