老師 我們公司以前年度沒提取過法定盈余公積公積，那是不是20年提取的話也要把1819年的補(bǔ)上？直接看未分配利潤(rùn)期末余額就可以了嗎？但是有一些調(diào)整以前年度的損益也直接算進(jìn)去嗎？

(一)華納股份有限公司2017 年“未分配利潤(rùn)“(年初貸方余額100 萬元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率25% 2017年至2019 年的有關(guān)資料如下: (1) 2017年實(shí)現(xiàn)凈利200萬元;提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150 萬元; (2) 2018 年發(fā)生虧損200 萬元(假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損) ; (3) 2019 年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600 萬元。 (單位用萬元表示) 編制2017年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄(盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫明細(xì)科目) ; (2)編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄; (3)計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅(假設(shè)無納稅調(diào)整事項(xiàng)) ; (4) 計(jì)算2019年應(yīng)提取的法定盈余公積; (5) 計(jì)算2019年可供分配利潤(rùn)。 (6)編制2019 年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

(一)華納股份有限公司2017年"未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅稅率25% ，2017 年至2019 年的有關(guān)資料如下: (1) 2017年實(shí)現(xiàn)凈利200萬元;提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150 萬元; (2) 2018年發(fā)生虧損200萬元(假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損) ;(3) 2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元。 (二) (要求 (單位用萬元表示) (1編制2017年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄(盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫明細(xì)科目) ; (2)編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄; (3)計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅(假設(shè)無納稅調(diào)整事項(xiàng)) ; (4)計(jì)算2019 年應(yīng)提取的法定盈余公積; (5) 計(jì)算2019年可供分配利潤(rùn)。 (6)編制2019 年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

老師：請(qǐng)問一下，公司從13年到20年未分配利潤(rùn)有150萬，一直沒有計(jì)提盈余公積，請(qǐng)問下，可以以未分配利潤(rùn)的累計(jì)數(shù)來計(jì)提盈余公積（10％）和任意盈余公積（5％）嗎？分錄：1、計(jì)提時(shí)：借：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 （10％）貸：盈余公積——法定盈余公積；2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積。

2.巨人股份有限公司2017年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬元，按10%提取法定盈余公積金，所得稅率25%，2017年至2019年的有關(guān)資料如下：（1）2017年實(shí)現(xiàn)凈利200萬元；提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元；（2）2018年發(fā)生虧損500萬元（假設(shè)無以前年度未彌補(bǔ)虧損）；（3）2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬元。要求：（單位用萬元表示）（1）編制2017年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄（盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫明明細(xì)科目）；（2）編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄；（3）計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅；（4）計(jì)算2019年的可供分配利潤(rùn)。