1.?關于自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品增值稅問題 - ①甲公司自己種植高粱然后銷售屬于自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品,是免征增值稅的。根據(jù)相關規(guī)定,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。 2.?購進免稅種子的進項稅額問題 - ②購進的免稅種子,不能抵扣進項稅額。因為取得的是免稅發(fā)票,且用于免稅項目(種植高粱后銷售免稅),按照規(guī)定,用于免稅項目的購進貨物進項稅額不得從銷項稅額中抵扣,所以不存在分解進項稅額的情況。 3.?會計分錄示例 - 購進種子時: - 借:原材料(按購買價款) 貸:銀行存款等 - 種植過程中(假設發(fā)生了人工等成本): - 借:消耗性生物資產(chǎn)/生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(根據(jù)高粱性質(zhì)選擇合適科目,金額為種子成本 + 種植過程中發(fā)生的成本) 貸:原材料 貸:應付職工薪酬等(如果有其他成本) - 收獲高粱時: - 借:庫存商品 貸:消耗性生物資產(chǎn)/生產(chǎn)性生物資產(chǎn) - 銷售高粱(免稅): - 借:銀行存款等 貸:主營業(yè)務收入 - 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品
你好,鄒老師,我想問一下關于農(nóng)業(yè)行業(yè)的稅收問題。 我公司是制種企業(yè),主要①自己種植玉米種麥種,也委托農(nóng)戶幫忙繁育種子,另外②我也有一部分是外購進來的種子經(jīng)過晾曬烘干去雜包裝后再銷售。另外也銷售糧食,零售農(nóng)藥化肥。 請問老師: ①不論是外購再銷售還是自產(chǎn)自銷的種子是否都免增值稅和所得稅?糧食是否同種子稅收優(yōu)惠一樣?不論外購還是自產(chǎn)自銷都是免增值稅和所得稅? ②我公司也“批發(fā)零售”農(nóng)藥,一般是銷售給農(nóng)戶或者自用,銷售農(nóng)藥是否免增值稅? 上述兩個問題,合作社所得稅和增值稅是否免稅政策也一樣? 麻煩老師幫忙解答一下,謝謝老師!
一、甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事高爾夫球的生產(chǎn)與銷售,2021年12月有關經(jīng)營活動如下:(1)12月8日將10套高爾夫球具賒銷給乙公司,雙方未訂立書面合同,甲公司于12月9日開具了增值稅專用發(fā)票,注明價款250000元;甲公司于12月12日發(fā)出貨物,乙公司于12月20日支付貨款。(2)甲公司對外轉(zhuǎn)讓一臺自己使用過的生產(chǎn)設備,取得含稅轉(zhuǎn)讓價169500元,該固定資產(chǎn)于2010年8月1日購進。(3)甲公司采取以舊換新銷售高爾夫球具30套,舊高爾夫球具作價15000元/套(不含稅),新高爾夫球具作價36000元/套(不含稅)。(4)甲公司將10套高爾夫球具用于職工福利,同類高爾夫球具含稅的售價為27350元/套。已知:增值稅稅率為13%,高爾夫球具適用消費稅稅率為10%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.上述事項(1)中甲公司的增值稅納稅義務發(fā)生時間是。2.計算上述事項(2)中甲公司應繳納的增值稅。3.計算甲公司12月以舊換新方式銷售高爾夫球具的增值稅銷項稅額。4.計算甲公司當月應繳納的消費稅稅額。
甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事高爾夫球的生產(chǎn)與銷售,2020年10月有關經(jīng)營活動如下:(1)10月8日將10套高爾夫球具賒銷給乙公司,雙方未訂立書面合同,甲公司于10月9日開具了增值稅專用發(fā)票,注明價款250000元;甲公司于10月12日發(fā)出貨物,乙公司于10月20日支付貨款。(2)甲公司對外轉(zhuǎn)讓一臺自己使用過的生產(chǎn)設備,取得含稅轉(zhuǎn)讓價169500元,該固定資產(chǎn)于2009年7月1日購進。(3)甲公司采取以舊換新銷售高爾夫球具30套,舊高爾夫球具作價13000元/套(不含稅),新高爾夫球具作價25000元/套(不含稅)。(4)甲公司將50夫于職工福利,同類高爾夫球具含稅的售價為28250元/套。已知:增值稅稅率為13%,高爾夫球具適用消費稅稅率為10%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。1.(1)中甲公司的增值稅納稅義務發(fā)生時間是。2.計算上述事項(2)中甲公司應繳納的增值稅。3計算甲公司10月以舊換新方式銷售高爾夫球的增值稅銷項稅額。4.算甲公司當月應繳納的消費稅稅額。
委托方甲公司委托乙公司代為銷售一批產(chǎn)品,產(chǎn)品共100件,甲公司采購成本800元/件,委托代銷價格:。1)假如對第三方銷售價格由乙公司自定,乙公司定價1200對外銷售。1)假如乙公司只能按照甲公司的定價1000的價格對外銷售,甲公司支付給乙公司10%的手續(xù)費。請分別為甲公司、乙公司進行會計處理。。涉及增值稅均可開具專用發(fā)票,雙方都是一般納稅人,貨物增值稅稅率13%,商務輔助服務增值稅稅率6%,款都已收到
委托方甲公司委托乙公司代為銷售一批產(chǎn),產(chǎn)品共100件◇甲公司采購成本800元/件,委托代銷價格:·1)假如對第三方銷售價格由乙公司自定,乙公司定價1200對外銷售·1)假如乙公司只能按照甲公司的定價1000的價格對外銷售,甲公司支付給乙公司10%的手續(xù)費.請分別為甲公司、乙公司進行會計處理·。涉及增值稅均可開具專用發(fā)票,雙方都是一般納稅人,貨物增值稅稅率13%,商務輔助服務增值稅稅率,款都已收到
投資公司對公戶偶然代收代付一筆10萬元廢舊回收貨款(不是主營業(yè)務),同一天向另一個回收公司付9萬廢舊貨款,賺1萬傭金。怎么做賬及需要什么證據(jù)鏈。備注:投資公司成立一年多沒有接單沒有業(yè)務。
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