那我按合同計(jì)提固定資產(chǎn)，折舊也是按合同金額，但是實(shí)際上我并沒有取得這么多的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，這樣企業(yè)所得稅 能扣除嗎？老師

按暫估金額計(jì)提折舊可以稅前扣除，這是有依據(jù)的扣除

老師，您說的不對(duì)啊，現(xiàn)在稅務(wù)局找我們呢，不讓扣除啊

為啥不讓扣，理由是什么呢

沒有取得發(fā)票啊

你說進(jìn)項(xiàng)稅抵扣？那肯定不能啊

沒有取得發(fā)票，所以不讓扣除啊

我始終說的都是企業(yè)所得稅，從來沒有提過增值稅，老師，我說清楚了嗎

若企業(yè)在固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)取得發(fā)票，那么在未取得發(fā)票期間暫估入賬計(jì)提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除 。不過，在取得發(fā)票后，需按照實(shí)際成本對(duì)固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)進(jìn)行調(diào)整，并相應(yīng)調(diào)整折舊額。如果固定資產(chǎn)投入使用后12個(gè)月內(nèi)仍未取得發(fā)票，或者雖在12個(gè)月內(nèi)取得發(fā)票，但發(fā)票金額與暫估金額存在差異且未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整的，那么在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需對(duì)已計(jì)提的折舊進(jìn)行納稅調(diào)增處理，即暫估入賬計(jì)提的折舊不能在稅前扣除.

我現(xiàn)在是按2000萬(wàn)入的固資，折舊是60期，我實(shí)際取得300萬(wàn)發(fā)票，老師，我這個(gè)計(jì)稅基礎(chǔ)就是按300萬(wàn)分60期計(jì)提嗎？老師幫我看看我應(yīng)該怎么調(diào)整

可以，后須取得發(fā)票再計(jì)入成本費(fèi)用抵扣就行

我沒明白老師的意思。我是問，老師，我應(yīng)該怎么調(diào)整呢？是全額300萬(wàn)可以抵扣還是300萬(wàn) 分期呢？