甲公司為增值稅一般，納稅人適用的增值稅稅率為13%，應(yīng)交增值稅借方余額為6萬元，當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)建造辦公樓領(lǐng)用本單位產(chǎn)品，成本為15萬元(其中材料10萬元)，計(jì)稅價(jià)格18萬元 (2)外購原材料一批，價(jià)款30萬元(不含稅)，支付運(yùn)費(fèi)2萬元(不含稅，稅率為9%)，款項(xiàng)以銀行本票結(jié)算，材料收到 (3)甲公司決定用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣福利，每人發(fā)放一件，每件成本1萬元，每件售價(jià)2萬元，本月實(shí)際發(fā)放，該公司共有100名職工，其中生產(chǎn)工人50名，車間管理人員10名，銷售人員20名，行政管理人員20名 (4)對外捐贈產(chǎn)品一批，成本為25萬元，不含稅售價(jià)40萬元 (5)繳納本月增值稅1萬元 要求:根據(jù)下列資料回答(1)-(5)題。 1.根據(jù)資料(1)下列說法正確的是( A ) A.在建工程增加15萬元 B.在建工程增加17.4萬元 C.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)增加2.34萬元 D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)增加1.3萬元 2.根據(jù)資料(2)，下列說法不正確的是( ) A.原材料增加30萬元 B.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)增加4.16萬元 C.其他貨幣資金-銀行本票存款減少36.08萬元 D.應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)增加4.08萬元 3.根據(jù)資料(1)-(4)，甲公司本月可抵扣的增值稅為( )萬元 A.4.54 B.4.08 C.5 D.10.08 4.根據(jù)資料(1)-(5)，甲公司本月多交或欠交增值稅為( )萬元 A.14.64 B.20.12 C.22.46 D.29.88 5.2019年10月末，對于多交或欠繳的增值稅，甲公司會計(jì)處理正確的是( ) A.不做處理 B.借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) C.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 D.借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

2、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā) 生以下業(yè)務(wù)： （1）取得含稅旅游費(fèi)收入共計(jì)480萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)40萬元、住宿費(fèi)20萬元、門票費(fèi)10萬元、簽證費(fèi)1萬元；支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)3萬（上述金額均為含稅金額）。為該旅游項(xiàng)目向境外旅游公司（境內(nèi)無機(jī)構(gòu)、場所）支付境外旅游費(fèi)34.98萬元。 （2）將2018年4月在公司注冊地購入的一套門市房對外出租，本月一次性收取6個月含稅租金18萬元。 （3）購入辦公電腦，取得增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅12萬元；支付宣傳冊印刷費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅7.8萬元。 （4）將公司一臺旅游車轉(zhuǎn)為職工福利部門用車，該車購進(jìn)時已按13%稅率抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值60萬元，已提折舊20萬元，該車評估價(jià)格34萬元。（其他相關(guān)資料：旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開具普通發(fā)票；該公司享受生活性服務(wù)業(yè)納稅人加計(jì)抵減政策） 要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算回答下列問題。 （1）該公司應(yīng)代扣代繳的增值稅。 （2）該公司應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅。 （3）該公司當(dāng)月實(shí)際可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。 （4）該公司收取租金的

1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下： 銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元 其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬元。 請計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2019年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）購進(jìn)1部辦公用小轎車，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為2.4萬元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.4萬元。 （2）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅銷售額100萬元。 （3）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得不含增值稅銷售額3萬元。 已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%。 請計(jì)算甲公司2019年2月應(yīng)納增值稅稅額。

綜合計(jì)算題:某縣化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 適用企業(yè)所得稅稅率為25%。2021年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收人6500萬元，銷項(xiàng)稅額合計(jì)為845萬元，對應(yīng)的銷售成本為2240萬(2)將自產(chǎn)化妝品銷售給本企業(yè)職工，該批化妝品不含稅市場價(jià)50萬元(增值稅稅率為13%)，成本20萬元。 (3)當(dāng)年購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款合計(jì)2200萬元、增值稅合計(jì)286萬元;12月購置并實(shí)際使用符合規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備一臺，取得普通發(fā)票，注明金額150萬元。(該企業(yè)未選擇一次性在稅前扣除) (4)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用600萬元，其中含新技術(shù)開發(fā)費(fèi)用100萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 (5)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，其中含廣告費(fèi)230萬元;全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業(yè)借款利息超銀行同期同類貸款利息18萬元。 (6)取得國債利息收入160萬元。 (7)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額200萬元(屬合理范圍)，實(shí)際發(fā)生職工工會經(jīng)費(fèi)6萬元、職工福利費(fèi)20萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。 (8)營業(yè)外支出共計(jì)120萬元，其中稅收滯納金10萬元，通過當(dāng)?shù)厝嗣裾蚰繕?biāo)脫貧地區(qū)捐款70萬元。 (其他相關(guān)資料:該企業(yè)生產(chǎn)的化妝品為高檔化妝品，適用的消費(fèi)稅稅率為15%，該企業(yè)當(dāng)年繳納除消費(fèi)稅、城建稅及附加外的其他準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的相關(guān)稅費(fèi)為1080.75萬元;相關(guān)發(fā)票均合規(guī)并在當(dāng)年抵扣) 要求:根據(jù)上述資料，回答下列問題。 1.2021年企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅稅額為多少?2.2021全年可直接在企業(yè)所得稅前扣除的稅費(fèi)為多少?3.2021年該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤為多少? 4.2021年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅多少?

大華公司是一家服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，2022年企業(yè)經(jīng)營情況如下：(1)產(chǎn)品銷售收入1600萬元，產(chǎn)品銷售成本770萬元，銷售材料收入400萬元，銷售材料成本200萬元:(2)支付增值稅250萬元，支付城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等30萬元;(3)銷售費(fèi)用600萬元，其中包含廣告費(fèi)320萬元;管理費(fèi)用150萬元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，研發(fā)支出50萬元，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)30萬元;財(cái)務(wù)費(fèi)用40萬元:(4)扣除的成本費(fèi)用中包含全年工資費(fèi)用80萬元、職工福利費(fèi)10萬元、工會經(jīng)費(fèi)2萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)6萬元:(5)取得投資收益40萬元，均為國債利息收入;(6)發(fā)生信用/資產(chǎn)減值損失60萬元，包括企業(yè)期末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5萬元，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備55萬元，應(yīng)收賬款和存貨的賬面價(jià)值分別為100萬元和900萬元要求：計(jì)算大華公司應(yīng)納稅所得額