5.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)。2019年7月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）購進(jìn)辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額24000元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅款48000元。（2）購進(jìn)職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額8000元.（3）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得含增值稅價款1086000元，同時收取保價費(fèi)4000元（4）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價款21200元，另因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款2000元。（5）提供貨物倉儲服務(wù)，取得含增值稅價款106000元，另收取貨物逾期保管費(fèi)21200元。已知交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%，上期留抵稅額為6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額。

甲公司屬于一般納稅人，具有交通運(yùn)輸業(yè)資質(zhì)，2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向境內(nèi)乙公司提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入872萬元；向境內(nèi)丙公司提供客運(yùn)勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入76.3萬元； （2）提供國際運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入50萬元； （3）銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入103 000元，該貨車購入時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； （4）購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元；購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票記載價稅合計(jì)為22.6萬元。已知交通運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為9%。要求計(jì)算 1.甲公司2019年9月提供運(yùn)輸服務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額； 2.甲公司銷售自己使用過的貨車應(yīng)納增值稅。 3.甲公司2019年9月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 4.甲公司2019年9月應(yīng)繳納的增值稅額。

1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年度有關(guān)財務(wù)收支情況如下： 銷售商品收入5000萬元，出售一臺設(shè)備收入20萬元 稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元 其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬元。 請計(jì)算甲公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。 2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運(yùn)輸服務(wù)，2019年2月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）購進(jìn)1部辦公用小轎車，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為2.4萬元；購進(jìn)貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為0.4萬元。 （2）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅銷售額100萬元。 （3）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得不含增值稅銷售額3萬元。 已知：交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%，物流輔助服務(wù)增值稅稅率為6%。 請計(jì)算甲公司2019年2月應(yīng)納增值稅稅額。

甲公司屬于一般納稅人，具有交通運(yùn)輸業(yè)資質(zhì)，2019年9月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）向境內(nèi)乙公司提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入872萬元；向境內(nèi)丙公司提供客運(yùn)勞務(wù)，取得含增值稅運(yùn)費(fèi)收入76.3萬元； （2）提供國際運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入50萬元； （3）銷售本公司使用過的貨車，取得含稅收入103 000元，該貨車購入時按規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額； （4）購買客車、貨車用汽油，取得加油站開具的增值稅專用發(fā)票注明稅額80萬元；購買客車、貨車用柴油，取得加油站開具的增值稅普通發(fā)票，發(fā)票記載價稅合計(jì)為22.6萬元。已知交通運(yùn)輸服務(wù)適用稅率為9%。要求計(jì)算 1.甲公司2019年9月提供運(yùn)輸服務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額； 2.甲公司銷售自己使用過的貨車應(yīng)納增值稅。 3.甲公司2019年9月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 4.甲公司2019年9月應(yīng)繳納的增值稅額。

【例2-27】甲運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)2021年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)取得運(yùn)輸收入176萬元,裝卸收入20萬元(含稅);(2)購買汽油取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元;購進(jìn)潤滑油取得普通發(fā)票,金額1萬元,稅額0.03萬元。(3)購進(jìn)汽車1輛,機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額2.34萬元。已知:增值稅稅率運(yùn)輸9%、現(xiàn)代服務(wù)6%,貨物13%要求:計(jì)算甲運(yùn)輸企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。