老師您好！公司8月份購買的固定資產(chǎn)次月9月份才收到發(fā)票入賬，因此剛剛啟用了我們學堂快賬軟件里的固定資產(chǎn)模塊，初始化以后可以從固定資產(chǎn)列表里面顯示我錄入的資產(chǎn)信息，當我點“計提折舊”時跳轉信息又顯示“有數(shù)據(jù)，部分未生成憑證”是什么意思?。渴俏夜潭ㄙY產(chǎn)信息錄入有問題還是要到下個月系統(tǒng)自動計提折舊后才會有顯示？還有這個折舊計提以后是系統(tǒng)自動轉入總賬還是要單獨在總帳里面錄入計提折舊的分錄呢？

杭州華豐有限責任公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。固定資產(chǎn)的殘值率為10%(稅務部門已同意按比例計提)。房屋建筑物的使用年限為20年，機器設備的使用年限為10年,運輸工具及電子設備的使用年限為5年。2019年審計人員趙雯對該公司固定資產(chǎn)進行審計時發(fā)現(xiàn)：(1)2018年2月6日助理建在查該公司固定資產(chǎn)賬時發(fā)現(xiàn),該公司2017年6月從上海購進行政管理用機器設備一套,買價40萬元,共計發(fā)生運費5000元和設備安裝費10000元,后兩筆費用都計人管理費用,固定資產(chǎn)于當月投入生產(chǎn)。(2)期末審計人員在對該公司的固定資產(chǎn)進行盤點時,發(fā)現(xiàn)盤盈管理用機器設備一臺，同類設備的市場價格為85000元,預計使用年限為10年,已使用3年。(3)該公司2018年自行建造辦公附屬樓一座,實際發(fā)生建造成本2000000元，該樓于2018年6月竣工并投人使用,但因尚未與施工單位辦理竣工決算，因此2018年12月31日仍掛賬“在建工程”。

（三）甲公司是一家上市公司，企業(yè)所得稅稅率為25％，相關資料如下:公司為擴大生產(chǎn)經(jīng)營準備購置一條新生產(chǎn)線，計劃于2020年年初一次性投入資金8000萬元，全部形成固定資產(chǎn)并立即投入使用，建設期為0，使用年限為8年，新生產(chǎn)線每年增加營業(yè)收入3000萬元，增加付現(xiàn)成本1000萬元。新生產(chǎn)線開始投產(chǎn)時需墊支營運資金800萬元，在項目終結時一次性收回。固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊，預計凈殘值為1600萬元。公司所要求的最低投資收益率為8％。要求:（1）項目計算期（2）固定資產(chǎn)原值（3）固定資產(chǎn)折舊（4）根據(jù)資料：計算新生產(chǎn)線項目的下列指標:①第0年的現(xiàn)金凈流量②第1～7年每年的現(xiàn)金凈流量；③第8年的現(xiàn)金凈流量④現(xiàn)值指數(shù)。（2）根據(jù)現(xiàn)值指數(shù)指標，判斷公司是否應該進行生產(chǎn)線投資，并說明理由。

（三）甲公司是一家上市公司，企業(yè)所得稅稅率為25％，相關資料如下:公司為擴大生產(chǎn)經(jīng)營準備購置一條新生產(chǎn)線，計劃于2020年年初一次性投入資金8000萬元，全部形成固定資產(chǎn)并立即投入使用，建設期為0，使用年限為8年，新生產(chǎn)線每年增加營業(yè)收入3000萬元，增加付現(xiàn)成本1000萬元。新生產(chǎn)線開始投產(chǎn)時需墊支營運資金800萬元，在項目終結時一次性收回。固定資產(chǎn)采用直線法計提折舊，預計凈殘值為1600萬元。公司所要求的最低投資收益率為8％。要求:（1）項目計算期（2）固定資產(chǎn)原值（3）固定資產(chǎn)折舊（4）根據(jù)資料：計算新生產(chǎn)線項目的下列指標:①第0年的現(xiàn)金凈流量②第1～7年每年的現(xiàn)金凈流量；③第8年的現(xiàn)金凈流量④現(xiàn)值指數(shù)。（2）根據(jù)現(xiàn)值指數(shù)指標，判斷公司是否應該進行生產(chǎn)線投資，并說明理由。

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術企業(yè)，按季度預繳企業(yè)所得稅。2022年11月購入設備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產(chǎn)。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業(yè)，第四季度購進固定資產(chǎn)，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產(chǎn)的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產(chǎn)12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產(chǎn)一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下: