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老師,請問建設(shè)方甲供材的會計核算,按下面的處理對嗎? 材料入庫時: 借:原材料 貸:暫估應(yīng)付賬款(供應(yīng)商未開發(fā)票時) 出庫時: 借:在建工程 貸:原材料 供應(yīng)商開材料開票時: 先將暫估憑證紅沖后,然后做 借:原材料 進項稅 貸:應(yīng)付賬款–供應(yīng)商 和乙方結(jié)算時開銷售材料發(fā)票: 借:預(yù)付賬款 貸:其他業(yè)務(wù)收入 銷項稅 借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:在建工程 乙方開工程結(jié)算發(fā)票時: 借:在建工程 進項稅 貸:預(yù)付賬款 銀行存款

2024-11-21 20:00
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-11-21 20:02

這種甲供材的會計核算基本正確。 材料入庫暫估、出庫,供應(yīng)商開票后的處理都符合會計規(guī)范。與乙方結(jié)算時,從會計分錄原理上看是對的,但在將在建工程轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本這一步可能需要結(jié)合實際合同情況進一步確認是否完全符合業(yè)務(wù)實質(zhì)。乙方開工程結(jié)算發(fā)票的處理也是合理的。

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快賬用戶7857 追問 2024-11-21 20:08

我也是在糾結(jié)在建工程轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本這個步驟不妥,正常應(yīng)該是原材料轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本中,但原材料已經(jīng)沒有庫存,所以不知道哪個科目該轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本中,請問如何處理更符合會計準則或者其他相關(guān)規(guī)定呢

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齊紅老師 解答 2024-11-21 20:11

在甲供材會計核算中,使用工程物資科目來核算甲供材的流轉(zhuǎn),并在視同銷售時從工程物資轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本,更符合會計準則和業(yè)務(wù)實質(zhì)。

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快賬用戶7857 追問 2024-11-21 20:37

下面的處理對嗎? 材料入庫時: 借:原材料 貸:暫估應(yīng)付賬款(供應(yīng)商未開發(fā)票時) 出庫時: 借:工程物資 貸:原材料 供應(yīng)商開材料開票時: 先將暫估憑證紅沖后,然后做 借:原材料 進項稅 貸:應(yīng)付賬款–供應(yīng)商 和乙方結(jié)算時開銷售材料發(fā)票: 借:預(yù)付賬款 貸:其他業(yè)務(wù)收入 銷項稅 借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:工程物資 乙方開工程結(jié)算發(fā)票時: 借:在建工程 進項稅 貸:預(yù)付賬款 銀行存款 請問是這樣嗎?

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齊紅老師 解答 2024-11-21 20:38

同學(xué)你好 對的 是這樣的

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快賬用戶7857 追問 2024-11-21 20:40

主要是核算系統(tǒng)里沒有工程物資科目,是否可以用項目支出–材料科目代替工程物資呢?或者有沒有其他更好的辦法呢?

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齊紅老師 解答 2024-11-21 20:55

同學(xué)你好 可以用項目支出

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快賬用戶7857 追問 2024-11-21 20:58

老師,還有一個問題,如果暫估價和實際采購發(fā)票價不一致呢?實際價格高于或低于暫估價

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齊紅老師 解答 2024-11-21 21:08

實際價格低于暫估調(diào)增多暫估的 高于暫估的就調(diào)減

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快賬用戶7857 追問 2024-11-21 21:11

比如實際價高于暫估價,開銷售發(fā)票時: 借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:項目支出 原材料 反之,借:其他業(yè)務(wù)成本 原材料 貸:項目支出

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齊紅老師 解答 2024-11-21 21:31

對的,這樣做就可以

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快賬用戶7857 追問 2024-11-21 21:39

老師,采購發(fā)票到了后,因為有實際價格所以才能開銷售發(fā)票,一般什么時間開銷售發(fā)票呢

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齊紅老師 解答 2024-11-21 22:14

銷售了就可以的哦

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快賬用戶7857 追問 2024-11-21 22:17

主要是在采購發(fā)票收到前已經(jīng)辦理出庫,其實說白了出庫后就相當(dāng)于控制權(quán)和風(fēng)險已經(jīng)轉(zhuǎn)移了,但那時沒有實際價,所以等采購發(fā)票到了后才開資銷售發(fā)票

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齊紅老師 解答 2024-11-21 22:21

你可以暫估入庫的,問對方價格多少

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