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老師,請(qǐng)問(wèn)建設(shè)方甲供材的會(huì)計(jì)核算,按下面的處理對(duì)嗎? 材料入庫(kù)時(shí): 借:原材料 貸:暫估應(yīng)付賬款(供應(yīng)商未開發(fā)票時(shí)) 出庫(kù)時(shí): 借:在建工程 貸:原材料 供應(yīng)商開材料開票時(shí): 先將暫估憑證紅沖后,然后做 借:原材料 進(jìn)項(xiàng)稅 貸:應(yīng)付賬款–供應(yīng)商 和乙方結(jié)算時(shí)開銷售材料發(fā)票: 借:預(yù)付賬款 貸:其他業(yè)務(wù)收入 銷項(xiàng)稅 借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:在建工程 乙方開工程結(jié)算發(fā)票時(shí): 借:在建工程 進(jìn)項(xiàng)稅 貸:預(yù)付賬款 銀行存款

2024-11-21 20:00
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-11-21 20:02

這種甲供材的會(huì)計(jì)核算基本正確。 材料入庫(kù)暫估、出庫(kù),供應(yīng)商開票后的處理都符合會(huì)計(jì)規(guī)范。與乙方結(jié)算時(shí),從會(huì)計(jì)分錄原理上看是對(duì)的,但在將在建工程轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本這一步可能需要結(jié)合實(shí)際合同情況進(jìn)一步確認(rèn)是否完全符合業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。乙方開工程結(jié)算發(fā)票的處理也是合理的。

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快賬用戶7857 追問(wèn) 2024-11-21 20:08

我也是在糾結(jié)在建工程轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本這個(gè)步驟不妥,正常應(yīng)該是原材料轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本中,但原材料已經(jīng)沒(méi)有庫(kù)存,所以不知道哪個(gè)科目該轉(zhuǎn)到其他業(yè)務(wù)成本中,請(qǐng)問(wèn)如何處理更符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者其他相關(guān)規(guī)定呢

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齊紅老師 解答 2024-11-21 20:11

在甲供材會(huì)計(jì)核算中,使用工程物資科目來(lái)核算甲供材的流轉(zhuǎn),并在視同銷售時(shí)從工程物資轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)成本,更符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。

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快賬用戶7857 追問(wèn) 2024-11-21 20:37

下面的處理對(duì)嗎? 材料入庫(kù)時(shí): 借:原材料 貸:暫估應(yīng)付賬款(供應(yīng)商未開發(fā)票時(shí)) 出庫(kù)時(shí): 借:工程物資 貸:原材料 供應(yīng)商開材料開票時(shí): 先將暫估憑證紅沖后,然后做 借:原材料 進(jìn)項(xiàng)稅 貸:應(yīng)付賬款–供應(yīng)商 和乙方結(jié)算時(shí)開銷售材料發(fā)票: 借:預(yù)付賬款 貸:其他業(yè)務(wù)收入 銷項(xiàng)稅 借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:工程物資 乙方開工程結(jié)算發(fā)票時(shí): 借:在建工程 進(jìn)項(xiàng)稅 貸:預(yù)付賬款 銀行存款 請(qǐng)問(wèn)是這樣嗎?

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齊紅老師 解答 2024-11-21 20:38

同學(xué)你好 對(duì)的 是這樣的

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快賬用戶7857 追問(wèn) 2024-11-21 20:40

主要是核算系統(tǒng)里沒(méi)有工程物資科目,是否可以用項(xiàng)目支出–材料科目代替工程物資呢?或者有沒(méi)有其他更好的辦法呢?

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齊紅老師 解答 2024-11-21 20:55

同學(xué)你好 可以用項(xiàng)目支出

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快賬用戶7857 追問(wèn) 2024-11-21 20:58

老師,還有一個(gè)問(wèn)題,如果暫估價(jià)和實(shí)際采購(gòu)發(fā)票價(jià)不一致呢?實(shí)際價(jià)格高于或低于暫估價(jià)

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齊紅老師 解答 2024-11-21 21:08

實(shí)際價(jià)格低于暫估調(diào)增多暫估的 高于暫估的就調(diào)減

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快賬用戶7857 追問(wèn) 2024-11-21 21:11

比如實(shí)際價(jià)高于暫估價(jià),開銷售發(fā)票時(shí): 借:其他業(yè)務(wù)成本 貸:項(xiàng)目支出 原材料 反之,借:其他業(yè)務(wù)成本 原材料 貸:項(xiàng)目支出

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齊紅老師 解答 2024-11-21 21:31

對(duì)的,這樣做就可以

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快賬用戶7857 追問(wèn) 2024-11-21 21:39

老師,采購(gòu)發(fā)票到了后,因?yàn)橛袑?shí)際價(jià)格所以才能開銷售發(fā)票,一般什么時(shí)間開銷售發(fā)票呢

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齊紅老師 解答 2024-11-21 22:14

銷售了就可以的哦

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快賬用戶7857 追問(wèn) 2024-11-21 22:17

主要是在采購(gòu)發(fā)票收到前已經(jīng)辦理出庫(kù),其實(shí)說(shuō)白了出庫(kù)后就相當(dāng)于控制權(quán)和風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)轉(zhuǎn)移了,但那時(shí)沒(méi)有實(shí)際價(jià),所以等采購(gòu)發(fā)票到了后才開資銷售發(fā)票

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齊紅老師 解答 2024-11-21 22:21

你可以暫估入庫(kù)的,問(wèn)對(duì)方價(jià)格多少

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2024-11-21
你好,你們這個(gè)是自己買來(lái)材料需要加工嗎?
2025-01-22
你好,倒數(shù)兩個(gè)分錄沒(méi)必要做。
2021-09-03
那你第一個(gè)分錄寫錯(cuò)了是吧?借其他應(yīng)收款貸銀行存款才對(duì)。 你實(shí)際有業(yè)務(wù)的嗎?實(shí)際有業(yè)務(wù)的,上面的不變。問(wèn)對(duì)方重新要求開發(fā)票。
2024-12-06
你好,需要紅沖成本 借:原材料 貸:生產(chǎn)成本 借:生產(chǎn)成本 貸:庫(kù)存商品 借:庫(kù)存商品 貸:以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
2025-01-13
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