李某上述所得均由支付所得的單位依法預(yù)打預(yù)繳或者代扣代繳了個人所得稅。李某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計5500元，且由甲企業(yè)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅時稅前扣除。假設(shè)不考慮增值稅因素。任務(wù)要求:(1)李某綜合所得匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳(退回)的個人所得稅。(2)李某取得的保險賠款和福利彩票中獎收人的應(yīng)納個人所得稅。(3)李某取得的紅利所得的應(yīng)納個人所得稅。(4)李某出售住房的應(yīng)納個人所得稅。(5)李某取得車輛所有權(quán)的應(yīng)納個人所得稅。

甲企業(yè)為居民企業(yè)，企業(yè)所得稅稅率25%，2019年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）2019年度，企業(yè)利潤總額為10000萬元，其中：營業(yè)收入6000萬元，國債利息收入50萬元；（2）全年實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費1.5萬元、職工福利費15萬元、工會經(jīng)費3萬元。按稅法規(guī)定，準(zhǔn)予應(yīng)納稅所得額前扣除的教育經(jīng)費、職工福利費和工會經(jīng)費是工資總額的8%、14%和2%的比例。（3）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元。已知：業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；（4）行政罰款支出50萬元。沒有其他納稅調(diào)整事項要求：（單位：萬元）（1）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除職工福利費是多少？（2）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的教育經(jīng)費和工會經(jīng)費是多少？（3）計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除業(yè)務(wù)招待費是多少？（4）采用調(diào)整法，計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額（5）計算應(yīng)交企業(yè)所得稅并寫出會計分錄。

居民企業(yè)公司主要從事食品的生產(chǎn)和銷售，2020年度取得銷售收入2000萬元，轉(zhuǎn)讓設(shè)備300萬元。2020年，甲公司其他相關(guān)財務(wù)資料如下:①發(fā)生銷售費用500萬元，其中包括廣告費200萬元，上一年結(jié)轉(zhuǎn)的業(yè)務(wù)宣傳費150萬元。②發(fā)生自然災(zāi)害,損失外購的不含增值稅的原材料金額40萬元(已抵扣進(jìn)項稅額)，取得保險公司給予的賠償金額22萬元。③向環(huán)保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。④從境內(nèi)居民企業(yè)乙有限責(zé)任公司分得股息60萬元。⑤從境外子公司取得稅后利潤80萬元，在境外已按照20%的稅率繳納了企業(yè)所得稅。根據(jù)上述資料，回答下列問題:(1)計算甲公司在稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費。(3分)(2)計算甲公司外購的原材料在稅前準(zhǔn)予扣除的損失額。(1分)(3)公司支付的罰款和訴訟費在計算應(yīng)納稅所得額時是否準(zhǔn)予扣除?(1分)(4)甲公司從乙有限責(zé)任公司分得的股息是否應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額?(1分)(5)計算甲公司2020年境外所得匯算清繳時應(yīng)抵免的企業(yè)所得稅稅額。(4

2021年5月31日進(jìn)行存貨盤點過程中，發(fā)現(xiàn)上月購入的材料盤虧10噸，每噸購入成本為1200元（不含增值稅，購入時取得增值稅專用發(fā)票）。經(jīng)查屬于管理不善所導(dǎo)致，應(yīng)由責(zé)任人賠償5000元。企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行會計和稅務(wù)處理。 參考解析： (2)企業(yè)因保管不善造成原材料的毀損，增值稅的進(jìn)項稅額不得抵扣，所以要將已抵扣的增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，確認(rèn)為資產(chǎn)損失。同時，減除責(zé)任人賠償后，在計算企業(yè)所得稅時以專項申報的方式進(jìn)行稅前扣除。 會計處理為： 借：待處理財產(chǎn)損溢 13560 貸：原材料 12000 應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）1560 批準(zhǔn)后： 借：管理費用 8560 其他應(yīng)收款 5000 貸：待處理財產(chǎn)損溢 13560 老師：請問這個題目為何管理不善，難道進(jìn)行專項申報了，企業(yè)所得稅就可以扣除，不是要做調(diào)增的嗎？只有自然災(zāi)害才是企業(yè)所得稅前可以扣除嗎？

你好老師 我們是融資擔(dān)保公司 根據(jù)財稅[2017]22號的一、符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。二、符合條件的中小企業(yè)融資(信用)擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照不超過當(dāng)年擔(dān)保費收入50%的比例計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。 我想請問一下，企業(yè)所得稅匯算清繳扣除的這里我可以理解，但是將上年度計提的轉(zhuǎn)為收入這里，不太理解。舉個例子，比如我們上年年初未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額是60萬，上年根據(jù)以上計提政策，沖回了20萬，上年年末余額40萬，政策上說的是“上年計提的轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入”如果是這種沖回的呢？也要做收入嗎？