二、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1、2020年8月份尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為128000元，該企業(yè)2020年9月份有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: . (1)銷售A產(chǎn)品給甲公司，向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款700萬元、增值稅91萬元 (2)將外購的商品一批被盜， 經(jīng)調(diào)查,損失價值為30000元，增值稅稅率為13%。該損失作為管理費(fèi)用處理。 (3)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額400萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額52萬元，支付購進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)10萬元，稅款0.9萬元;支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明裝卸費(fèi)3萬元，稅款0.18萬元 (4)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購入包裝物一-批， 價款為6萬元，增值稅稅額為0.78萬元 (5)委托-企業(yè)加工- -批材料, 發(fā)出原材料成本200萬元，支付加工費(fèi)10萬元(不含稅)，取得增值稅專用發(fā)票，材料加工完成后驗(yàn)收入庫。(6)企業(yè)將購進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計(jì)算方法確定，該材料成本為52萬元，其進(jìn)項(xiàng)稅額為6.76萬元。(7)當(dāng)月因管理不善，發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元，經(jīng)批準(zhǔn)，計(jì)入營業(yè)準(zhǔn)，計(jì)入營業(yè)外支出(8)月末結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交的

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)(1)購進(jìn)紀(jì)念品,取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅3400元,將其全部用于集體福利。(2)從某增值稅小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料,取得普通發(fā)票,支付運(yùn)輸企業(yè)(增值稅一般納稅人)不會稅運(yùn)輸費(fèi)10000元,取得增值稅專用發(fā)票。(3)銷售汽車裝飾物品,取得不含稅收入20000元;提供汽車修理勞務(wù)取得不含稅收入12000元、出租汽車取得不含稅租金收入5000元。(4)當(dāng)月將本企業(yè)使用過的2008年購入的一臺機(jī)器設(shè)備銷售,該機(jī)器設(shè)備購入時不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,取得含稅銷售收入25750元,甲企業(yè)未放棄減稅。(5)因管理不善丟失一批以前月份購入的原材料(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額),賬面成本為6000元。(6)將一棟2015年取得的廠房出售,取得會稅收入總額1020萬元,該廠房購置原值為600萬元,選擇簡易計(jì)稅辦法。(其他相關(guān)資料:上述增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)均已經(jīng)過認(rèn)證)要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號計(jì)算回答問題,每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額;(3)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。

本月購進(jìn)原材料取得増值稅專用發(fā)票上注明増值稅83600元，購買一臺設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額34000元，上月購進(jìn)的價值30o00元（不含稅價）的紙張因管理不善浸水，無法使用。要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。上月購進(jìn)的紙張本月因管理不善不能使用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。進(jìn)項(xiàng)稅額＝83600+34000-30000x13%=113700（元）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500（元）提供貨物裝卸搬運(yùn)服務(wù)，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運(yùn)貨物，向客戶支付賠償款5300元。(31800-5300)÷(1+6%)×6%=1500（元）答案解析向客戶“支付”（而非“收取”）的賠償款，不得從銷售額中扣除。為什么第一題因管理不善造成的損失可以減去進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出第二題管理不善造成的損失不用減5300是進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

(14)27日，甲公司進(jìn)口原材料--批，海關(guān)核定的完稅價格為60000元，海關(guān)征收的進(jìn)口關(guān)稅為150000元，增值稅稅率為13%，取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。貨款以銀行存款支付。(15)29日，甲公司在存貨盤點(diǎn)時發(fā)現(xiàn)A產(chǎn)品盤虧12000元，B產(chǎn)品盤虧8000元，經(jīng)調(diào)查系因管理不善而被盜。經(jīng)過計(jì)算，其所耗用的原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為1560元。該原材料系以前期間購人，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額已在購入當(dāng)期申報抵扣。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票和海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書本年7月均符合抵扣規(guī)定，甲公司沒有留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司A產(chǎn)品、B產(chǎn)品適用的增值稅稅率均為13%。要求：(1)計(jì)算甲公司本年7月的應(yīng)納增值稅。(2)對甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

(1)2022年3月31日進(jìn)行存貨盤點(diǎn)過程中,發(fā)現(xiàn)上月購人的A材料盤虧10噸,每噸購入成本為1200元(不含增值稅,購入時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)。經(jīng)查屬于管理不善所導(dǎo)致,應(yīng)由責(zé)任人賠償5000元。企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行會計(jì)和稅務(wù)處理