請(qǐng)問(wèn)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒(méi)有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目怎么做分錄，公司補(bǔ)交了2019年的企業(yè)所得稅和滯納金

老師好 我發(fā)現(xiàn)去年應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加應(yīng)該繳納100 滯納金繳納10元 但是去年這110元都計(jì)入了應(yīng)交稅費(fèi)教育費(fèi)附加這個(gè)科目里 我想調(diào)整一下 把應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出 滯納金的10元調(diào)整出來(lái) 應(yīng)該如何更改賬務(wù)呢

老師，計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，把滯納金沒(méi)有單獨(dú)踢出來(lái)，都做到企業(yè)所得稅科目里面了，匯算清繳的時(shí)候提取出來(lái)的所得稅的金額與報(bào)表里面的金額不一致，這個(gè)滯納金要不要在調(diào)整表里面調(diào)增啊

提問(wèn)# 一、稽查補(bǔ)查稅，其中補(bǔ)繳2018年度企業(yè)所得以及滯納金 問(wèn)題1:企業(yè)會(huì)計(jì)入賬借:營(yíng)業(yè)外支出~滯納金 10萬(wàn)元，貸:銀行存款 10萬(wàn)元。 同時(shí)，這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出~滯納金科目這個(gè)可以直接通過(guò)以前年度損益調(diào)整，直接沖減利潤(rùn)分配~未分配利潤(rùn)嗎？還是說(shuō)掛在營(yíng)業(yè)外支出科目，等年度匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額? 問(wèn)題2：往年的應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收賬款，超過(guò)三年了，確定余額收不回來(lái)了，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，直接可以經(jīng)過(guò)以前年度損益科目過(guò)度，沖減未分配利潤(rùn)嗎？還是只能掛在營(yíng)業(yè)外支出這個(gè)科目，等匯算清繳時(shí)候，調(diào)增應(yīng)納稅所得額（只是掛太久未收回來(lái)，又沒(méi)有充分證據(jù)資料）? 以上兩種情況，老師幫給出一下正確會(huì)計(jì)分錄和對(duì)企業(yè)年度匯算清繳是否要調(diào)增詳細(xì)解答一下，謝謝。

老師，今年收到去年匯算清繳之后退的企業(yè)所得稅怎么入賬？小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，沒(méi)有以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目。