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演示賬套

請問一次支付6個月（跨年）的房租怎么做賬？進項稅一次性抵扣嗎？可以一次性進費用不每月攤銷嗎？匯算清繳時要調整嗎？

2024-11-01 13:33

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-11-01 13:35

支付跨年房租的賬務處理：支付房租時：借：長期待攤費用 — 房租應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款等每月進行攤銷時：借：管理費用 / 制造費用等（根據(jù)房屋用途確定費用科目）貸：長期待攤費用 — 房租進項稅可以在取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票時一次性抵扣。不可以一次性進費用而不每月攤銷，因為根據(jù)會計準則，支付的跨年房租應先計入長期待攤費用，然后在租賃期內分期攤銷。匯算清繳時一般不需要調整，但要注意以下幾點：如果長期待攤費用未按規(guī)定進行攤銷，可能需要進行調整。若取得的進項稅額不符合抵扣條件，已抵扣的進項稅額需要轉出，在匯算清繳時進行調整。同時，要確保房租支出的真實性、合理性以及發(fā)票的合規(guī)性，以避免稅務風險。