老師您好，我突然想起來(lái)一個(gè)問題，我們目前沒有享受第四季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，所以我第四季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的時(shí)候，就要按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)預(yù)繳企業(yè)所得稅，我怕到時(shí)候匯算清繳的時(shí)候，加上研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，到時(shí)候牽扯到退稅，我怕稅務(wù)局不退，又要查賬，麻煩，第四季度該如何預(yù)繳呢

請(qǐng)問老師，建筑行業(yè)預(yù)繳稅款時(shí)繳納的0.2%的企業(yè)所得稅。 1、在公司申報(bào)時(shí)需要填在什么地方？ 2、可以遞減當(dāng)期及以后各期應(yīng)繳所得稅嗎？如果申報(bào)時(shí)沒有利潤(rùn)，這個(gè)數(shù)字往報(bào)表上面填嗎？ 3、匯算清繳的時(shí)候，如果公司實(shí)際沒有產(chǎn)生0.2%企業(yè)所得稅相應(yīng)的利潤(rùn)，是不是要退稅？ 4、公司做賬時(shí)，需要按照預(yù)繳的0.2%企業(yè)所得稅倒推成本嗎？

企業(yè)所得稅季報(bào)的時(shí)候，申報(bào)表的營(yíng)業(yè)成本，營(yíng)業(yè)收入，填的是本年利潤(rùn)的借方和貸方，利潤(rùn)總額把前一季度的預(yù)扣預(yù)繳的企業(yè)所得稅也算上了，這樣已經(jīng)申報(bào)了哦，三個(gè)季度那有什么影響嗎？第四季度申報(bào)的時(shí)候需要注意什么嗎？第四季度申報(bào)的時(shí)候按賬上實(shí)際金額去填寫就可以嗎？

前三個(gè)季度，按賬面利潤(rùn)已經(jīng)預(yù)繳了企業(yè)所得，但是四季度因?yàn)闆]有收入只有費(fèi)用，所以利潤(rùn)下降。在四季度申報(bào)企業(yè)所得時(shí)會(huì)出現(xiàn)退稅提示嗎，還是會(huì)在匯算清繳的時(shí)候才會(huì)統(tǒng)一出現(xiàn)退稅提示。

老師問下，2023年做的分錄企業(yè)所得稅4301，第四季度利潤(rùn)表所得稅也是4301，年報(bào)也是4301，那么匯算清繳的時(shí)候自動(dòng)獲得預(yù)繳企業(yè)所得稅是3908，相差393，可能是2022年匯算清繳的數(shù)也在內(nèi)。問這個(gè)報(bào)表數(shù)4301與2023年的匯算自動(dòng)獲取的3908不一樣有沒有問題。