我公司是一般納稅人，半年前買(mǎi)了一輛車(chē)30萬(wàn)，因?yàn)楫?dāng)時(shí)是簡(jiǎn)易計(jì)稅所以未抵扣增值稅，入賬分錄是：借固定資產(chǎn)30萬(wàn)，貸銀行存款30萬(wàn)，這半年已經(jīng)折舊了3萬(wàn)，現(xiàn)在我們公司是一般計(jì)稅開(kāi)9%發(fā)票，車(chē)輛用于現(xiàn)在的工程，所以我想抵扣這輛車(chē)的增值稅，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做？

(一)資料:甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率為13%，公司發(fā)生的有關(guān)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下:(1)甲公司2019年4月自建廠房一棟，購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的各種物資40萬(wàn)元，支付的增值稅額為5.2萬(wàn)元，該物資全部用于工程建設(shè)。當(dāng)月領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，實(shí)際成本為10萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為12萬(wàn)元;施工過(guò)程中支付工程人員工資7萬(wàn)元，支付其他費(fèi)用9萬(wàn)元。8月份工程完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，廠房作為基本生產(chǎn)車(chē)間使用。該廠房預(yù)計(jì)可使用20年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值率為5%，甲公司采用平均年限法計(jì)提折舊。(2)甲公司擁有運(yùn)輸汽車(chē)一輛，該公車(chē)為2017年底購(gòu)買(mǎi)，原價(jià)為33萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)的凈殘值率為5%，甲公司采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。(3)2019年8月，甲公司對(duì)現(xiàn)有的一臺(tái)管理用設(shè)備進(jìn)行日常修理，修理過(guò)程中支付的維修人員的工資為5000元。(4)甲公司4月份出售機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)為3萬(wàn)元，已計(jì)提折舊2.5萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。實(shí)際出售價(jià)格為0.8萬(wàn)元，價(jià)款已通過(guò)銀

A公司收到投資者投入的貨幣資金10萬(wàn)元，其中8萬(wàn)元作為實(shí)收資本，另2萬(wàn)元作為資本公積，公司收到投資后存入銀行相關(guān)手續(xù)已辦妥；另外公司收到投資者投入原材料5萬(wàn)元；投入機(jī)器一批，評(píng)估價(jià)為2萬(wàn)元：投入專(zhuān)利技術(shù)一項(xiàng)，評(píng)估價(jià)為7萬(wàn)元。假定不考慮增值稅因素。 (2)A公司因日常經(jīng)營(yíng)需要向銀行借入期限為6個(gè)月的短期借款35萬(wàn)元，該公司取得借款時(shí)年利率為6%，按月計(jì)提利息。 (3)A公司有一臺(tái)機(jī)床設(shè)備，原價(jià)為24萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，則每月應(yīng)計(jì)提折舊額為多少？ (4)20×1年1月，A公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊情況如下 生產(chǎn)車(chē)間廠房計(jì)提折舊76000元，機(jī)器設(shè)備計(jì)提折舊90000元。管理部門(mén)房屋建筑計(jì)提折舊130000元，運(yùn)輸工具計(jì)提折舊48000元，銷(xiāo)售部門(mén)房屋建筑計(jì)提折舊64000元，運(yùn)輸工具計(jì)提折舊52600元

老師好！一、我公司用已計(jì)提完折舊的1輛車(chē)置換了同等價(jià)位的車(chē)輛，兩車(chē)的評(píng)估價(jià)接近，雙方都沒(méi)開(kāi)發(fā)票，過(guò)戶時(shí)二手車(chē)交易市場(chǎng)按評(píng)估價(jià)10萬(wàn)元給開(kāi)具的發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)會(huì)計(jì)分錄怎么做？需要繳納增值稅嗎？可以直接用二手車(chē)交易市場(chǎng)開(kāi)具的發(fā)票入賬嗎？

、甲公司2022年1月1日以銀行存款對(duì)A公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的金額為29500萬(wàn)元，購(gòu)買(mǎi)持有A公司70%的股權(quán)。A公司在購(gòu)買(mǎi)日股東權(quán)益賬面價(jià)值與公允價(jià)值相同，總額為32000萬(wàn)元。其中股本為20000萬(wàn)元，資本公積為8000萬(wàn)元，盈余公積為1200萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)為2300萬(wàn)元。A公司2022年12月31日股東權(quán)益總額為38000萬(wàn)元，其中股本為20000萬(wàn)元。資本公積為8000萬(wàn)元。盈余公積為3200萬(wàn)元。未分配利潤(rùn)為6800萬(wàn)元。A公司2022年全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)10500萬(wàn)元，A公司當(dāng)年提取盈余公積2000萬(wàn)元，向股東分配現(xiàn)金股利4500萬(wàn)元。要求：◎應(yīng)收賬款按購(gòu)買(mǎi)日評(píng)估確認(rèn)的金額收回，評(píng)估確認(rèn)的壞賬已核銷(xiāo);②購(gòu)買(mǎi)日發(fā)生評(píng)估增值的存貨，當(dāng)年已全部實(shí)現(xiàn)對(duì)外銷(xiāo)售；③購(gòu)買(mǎi)日固定資產(chǎn)原價(jià)評(píng)估增值系公司用辦公樓增值，該辦公樓采用年限平均法計(jì)提折1日，剩余折1日年限20年，假定該辦公樓評(píng)估增值在未來(lái)20年內(nèi)平均攤銷(xiāo)。