借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款

你借以前年度損益調(diào)整貸，應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅，然后再交。

沖銷原減免增值稅分錄 如果之前減免增值稅時(shí)，將減免的金額計(jì)入了 “營(yíng)業(yè)外收入” 或其他相關(guān)科目，需要先沖銷原分錄。假設(shè)原分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（減免稅款） 6000 貸：營(yíng)業(yè)外收入 6000 則沖銷分錄為： 借：營(yíng)業(yè)外收入 6000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（減免稅款） 6000 記錄補(bǔ)交增值稅分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金） 6000 貸：銀行存款 6000 如果公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，且該事項(xiàng)屬于重要的前期差錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)采用追溯重述法進(jìn)行更正。上述 “營(yíng)業(yè)外收入” 科目應(yīng)改為 “以前年度損益調(diào)整”，同時(shí)還需要調(diào)整相關(guān)的所得稅費(fèi)用、盈余公積等項(xiàng)目。具體調(diào)整如下： 沖銷原減免增值稅分錄 借：以前年度損益調(diào)整 6000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（減免稅款） 6000 調(diào)整所得稅費(fèi)用（假設(shè)所得稅稅率為 25%） 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 1500 貸：以前年度損益調(diào)整 1500 調(diào)整盈余公積（假設(shè)盈余公積提取比例為 10%） 借：盈余公積 —— 法定盈余公積 450 貸：以前年度損益調(diào)整 450 調(diào)整未分配利潤(rùn) 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 4050 貸：以前年度損益調(diào)整 4050 記錄補(bǔ)交增值稅分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（已交稅金） 6000 貸：銀行存款 6000

沖減之前的賬務(wù)處理就可以的

借應(yīng)交稅費(fèi)貸，利潤(rùn)分配做這個(gè)。