老師下午好！有個(gè)小企業(yè)的所得稅問題被稅務(wù)局關(guān)注到了，明天下午要查憑證及合同什么的，我做會計(jì)人員要如何應(yīng)對（在12月有計(jì)提所得稅額8382元，當(dāng)時(shí)不知道分公司沒得享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策）1月份申報(bào)時(shí)知道，于是自己調(diào)為虧損，沒繳，19年度只有在第一季度繳了8174.95的所得稅額

小微企業(yè)季度計(jì)提所得稅符合優(yōu)惠條件，做會計(jì)分錄時(shí)，先按照25%計(jì)提嗎？借:所得稅費(fèi)用100*0.25 貸:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交企業(yè)所得稅25 同時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交企業(yè)所得稅20貸:營業(yè)外收入_政府補(bǔ)助20。下個(gè)月初繳納時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)5銀行存款5。是這樣嗎？

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，對個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。 　　 　　二、自2023年1月1日至2027年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。 　　 　　三、對小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31 　　 　　五、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。 　　 　　老師幫忙講解一下

老師您好，我是小規(guī)模納稅人，稅務(wù)局8月份查出我們公司2020年的企業(yè)年度匯算清繳有一項(xiàng)優(yōu)惠政策不能享受，也就是企業(yè)所得稅不能優(yōu)惠，然后我當(dāng)月補(bǔ)交了稅款，老師我現(xiàn)在應(yīng)該怎么做賬呢

老師，公司是小微企業(yè)印花稅減半征收的優(yōu)惠政策，之前沒有享受優(yōu)惠政策全交了，現(xiàn)在退了印花稅，收到退的印花稅2000元，怎么做會計(jì)分錄，繳納時(shí)的會計(jì)分錄是1.借：稅金及附加 待應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅 2借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅 貸：其他應(yīng)付款-個(gè)人