你好，老師。我想問下無形資產(chǎn)入資會形成什么樣的遞延所得稅問題
當(dāng)以無形資產(chǎn)入資時，可能會形成以下遞延所得稅問題： 一、初始確認 一般情況下，以無形資產(chǎn)入資，若投資方與被投資方之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，且投資時雙方確認的無形資產(chǎn)價值符合公允價值，在會計和稅法上通常都以公允價值計量該無形資產(chǎn)，此時不產(chǎn)生暫時性差異，也就不會形成遞延所得稅。 然而，如果投資雙方確認的無形資產(chǎn)價值不公允，會計上按照雙方確認的價值入賬，但稅法上可能以公允價值或其他合理的價值確定計稅基礎(chǔ)。這種情況下，會產(chǎn)生賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異。若無形資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，可能形成應(yīng)納稅暫時性差異，進而可能產(chǎn)生遞延所得稅負債；若賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，則可能形成可抵扣暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。 二、后續(xù)計量 1. 攤銷差異 會計上可能根據(jù)無形資產(chǎn)的預(yù)期經(jīng)濟利益實現(xiàn)方式選擇不同的攤銷方法，如直線法、產(chǎn)量法等，而稅法通常規(guī)定了特定的攤銷方法和年限。如果會計攤銷方法、年限與稅法規(guī)定不同，會導(dǎo)致無形資產(chǎn)在不同期間的賬面價值和計稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生暫時性差異。 例如，會計上采用加速攤銷法，而稅法規(guī)定直線法攤銷，前期會計攤銷金額大于稅法攤銷金額，無形資產(chǎn)賬面價值會小于計稅基礎(chǔ)，可能形成可抵扣暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。 2. 減值準備 會計上可能會對無形資產(chǎn)進行減值測試，并根據(jù)測試結(jié)果計提無形資產(chǎn)減值準備。而稅法在計算應(yīng)納稅所得額時，一般不允許扣除未經(jīng)核定的準備金支出。 這就使得計提減值準備后，無形資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。 綜上所述，無形資產(chǎn)入資可能會因初始確認價值的公允性以及后續(xù)計量中攤銷方法、減值準備等因素而產(chǎn)生遞延所得稅問題。需要根據(jù)具體情況進行分析和處理。
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Q
老師，為什么書上說無形資產(chǎn)不形成遞延所得稅資產(chǎn)，有些題目卻又確認呢
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Q
想問下資料4，怎么會形成遞延所得稅資產(chǎn)？不是應(yīng)對所得稅進行調(diào)整，形成當(dāng)期所得稅，怎么會形成遞延所得稅？
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Q
老師好，想問下，為什么合并報表中存貨的抵消會形成賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一樣，行成遞延所得稅資產(chǎn)，而固定資產(chǎn)的抵消沒有形成遞延呢
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Q
我不理解這個研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，為什么老師說如果確認遞延所得稅負債或者是遞延所得稅資產(chǎn)的話，沒有對應(yīng)科目呀
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Q
遞延所得稅 會計規(guī)定無形資產(chǎn)賬面價值600萬沒有攤銷期限 稅法規(guī)定，該無形資產(chǎn)攤銷期限為十年 最后形成了遞延所得稅負債 我想問，最后導(dǎo)致的應(yīng)該是相關(guān)的費用增加，不應(yīng)該是形成的遞延所得稅資產(chǎn)嗎？
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我們公司最近以無形資產(chǎn)入資，需要到稅務(wù)局做遞延納稅的備案。我查了相關(guān)的政策，說是要等股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候要交稅，這個我不是很理解，這個股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候交稅是不是因為無形資產(chǎn)的升值形成的嗎
無形資產(chǎn)入資后，在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時交稅并不完全是因為無形資產(chǎn)的升值形成。 首先，以無形資產(chǎn)入資在符合特定條件下可進行遞延納稅備案，其目的是為了在入資環(huán)節(jié)暫不征收個人所得稅等相關(guān)稅款，緩解納稅人的資金壓力。 當(dāng)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，需要交稅主要有以下幾個原因： 1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓本身是一種財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為。在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中，股東將其持有的股權(quán)進行轉(zhuǎn)讓，獲得了相應(yīng)的經(jīng)濟利益，根據(jù)稅法規(guī)定，這種財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要繳納稅款。 2.雖然無形資產(chǎn)可能升值會對股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格產(chǎn)生影響，但即使無形資產(chǎn)沒有明顯升值，股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格也可能因市場因素、企業(yè)發(fā)展前景等多種原因而發(fā)生變化。只要股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格高于初始投資成本，就可能產(chǎn)生應(yīng)稅所得。 3.稅務(wù)機關(guān)需要通過對股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的征稅來確保稅收的公平性和合理性，防止納稅人通過不合理的股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為規(guī)避納稅義務(wù)。 股權(quán)轉(zhuǎn)讓時交稅并非僅僅是由于無形資產(chǎn)的升值，而是綜合考慮了股權(quán)轉(zhuǎn)讓這一財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為以及各種市場和經(jīng)濟因素。
根據(jù)稅法規(guī)定，這種財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得需要繳納稅款。
那是不是意味著，股權(quán)轉(zhuǎn)讓的時候，這個稅款就不會產(chǎn)生的。因為我們是小公司，股東是父子。
當(dāng)股權(quán)轉(zhuǎn)讓給能提供具有法律效力身份關(guān)系證明的親屬，如配偶、父母、子女等，且股權(quán)轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低時，這被視為有正當(dāng)理由。 如果是個稅的話就不交。