22.5 月 20 日,某廣告公司(一般計稅方法納稅人) 購進辦公大樓一棟,該大樓用于公司辦公,計人固定資產(chǎn),并于次月開始計提折舊。5月25 日,該納稅人取得該大樓的增值稅專用發(fā)票1張,增值稅專用發(fā)票. 上注明的金額為 10000000元。5 月,該公司取得銷售物入并全部開具增值稅專用發(fā)票，共計15張，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為500000元、稅額為300000元。5月，該公司的應(yīng)繳納的增值稅為 只要詳細步驟，不理解答案為什么是零

2018年5月，甲市某公司(一般計稅方法納稅人）銷售位于乙市的寫字樓，并于當月辦妥了相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。該寫字樓于2015年4月購置并投入使用，根據(jù)有關(guān)原始憑證確認投人使用前發(fā)生的購置成本為5250 萬元，銷售寫字樓取得含稅收人11 550萬元。在銷售過程中共發(fā)生其他稅費1 000萬元，已用銀行存款繳納。在投入使用時，該公司預(yù)計該寫字樓可使用50年，按平均年限法計提折舊，無殘值。在計算增值稅時，該公司選擇了簡易計稅方法。請做出相應(yīng)的會計處理。老師，我具體想問固定資產(chǎn)清理和累計折舊的數(shù)額怎么算的

(1)2020年3月，甲公司購入一幢寫字樓，價款為7500000元，款項以銀行存款轉(zhuǎn)賬支付，不考慮其他相關(guān)稅費。已與乙公司簽訂了租賃協(xié)議并與當月出租。不考慮其他相關(guān)稅費。(2)甲公司購入的上述用于出租的寫字樓預(yù)計使用壽命為20年，預(yù)計凈殘值為50萬元，采用平均年限法按年計提折舊，(3)甲公司將取得的該項寫字樓自當月起用于對外經(jīng)營租賃，甲公司對該房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)計量，(4)甲公司該項房地產(chǎn)的2020年的租金收入為650000元，款項已收到。假定不考慮其他相關(guān)稅費。(5)2022年12月，甲公司將原用于出租的寫字樓收回，作為企業(yè)管理用固定資產(chǎn)處理。要求:(1)判斷甲公司2020年3月取得該項寫字樓是作為投資性房地產(chǎn)還是作為固定資產(chǎn)入賬【P1】(2)編制甲公司2020年3月取得該項寫字樓的會計分錄【P2】(3)計算2020年度甲公司對該項投資性房地產(chǎn)計提的折舊額，并編制相應(yīng)的會計分錄【P3】(4)計算甲公司該項房地產(chǎn)2021年末的賬面價值【P3】(5)編制甲公司2022年收回該項寫字樓的會計處理【M2】

丁公司2009年到2011年發(fā)生的有關(guān)投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)如下(采用成本模式進行后續(xù)計量)(1)2009年1月，丁公司購入一幢辦公樓并用于出租，取得的增值稅發(fā)票上注明的價款為1000萬元，增值稅額90萬元，款項以銀行存款支付。(2)公司購入的上述用于出租的辦公樓，預(yù)計使用壽命為25年，預(yù)計凈殘值為100萬元，采用年限平均法按年計提折舊。(3)丁公司將取得的該辦公樓自當月起用于對外經(jīng)營租賃，丁公司對該房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)計量。(4)丁公司該房地產(chǎn)2009年取得的租金收入為900000元，增值稅率為9%，所有款項已存入銀行。(5)2011年12月，丁公司將原用于出租的辦公樓收回，作為企業(yè)經(jīng)營管理用固定資產(chǎn)。要求：作出丁公司相關(guān)的會計處理。(1)編制丁公司2009年1月取得該辦公樓的會計分錄。(2)計算2009年丁公司對該辦公樓計提的折舊額，并編制相關(guān)的會計分錄。(3)編制丁公司2009年取得該辦公樓租金收入的會計分錄。(4)計算丁公司對該房地產(chǎn)2010年末的賬面價值。(5)編制丁公司2011年收回該辦公樓的會計分錄。

2.甲公司20×3年至20×8年發(fā)生以下交易或事項。20×3年12月31日購入一棟辦公樓，實際取得成本為3000萬元。該辦公樓預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。因公司遷址20×6年6月30日，甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議。協(xié)議約定甲公司將上述辦公樓租賃給乙公司，租賃期開始日為協(xié)議簽訂日租期為兩年，年租金為150萬元，每半年支付一次。租賃協(xié)議簽訂日該辦公樓的公允價值為2800萬元，至租賃期開始日該固定資產(chǎn)未計提減值準備。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量20×6年12月31日，該辦公樓的公允價值為2200萬元。20×7年12月31日，該辦公樓的公允價值為2100萬元20×8年6月30日，甲公司將投資性房地產(chǎn)對外出售，售價為2000萬元。假定不考慮相關(guān)稅費。（1）確定房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日（2）計算出租辦公樓20×6年計提折舊金額，并編制相關(guān)會計分錄。（3）編制租賃期開始日的會計分錄。（4）編制20×6年取得租金的會計分錄。（5）計算上述交易或事項對甲公司2016年度營業(yè)利潤的影響金額。（6）編制20×8年6月30日出售，投資性房地產(chǎn)的會計分錄。