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這種計(jì)算方式存在一定問題。增值稅計(jì)算：開出 47234 元 13% 稅率的發(fā)票，銷項(xiàng)稅額為 47234×13% = 6140.42 元，不是 5434 元。收到 6650 元 13% 稅率的材料票，進(jìn)項(xiàng)稅額為 6650×13% = 864.5 元，不是 765.04 元。僅考慮這兩筆業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納增值稅為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，即 6140.42 - 864.5 = 5275.92 元，不是 7802.79 元再減去某個(gè)數(shù)。印花稅計(jì)算：印花稅的計(jì)稅依據(jù)要根據(jù)具體合同類型確定，一般不是簡單以發(fā)票金額計(jì)算。假設(shè)是購銷合同，且按合同金額萬分之三計(jì)算印花稅，47234 元對(duì)應(yīng)的印花稅約為 14.17 元，不是 7.09 元。并且 6650 元材料票對(duì)應(yīng)的印花稅約為 1.995 元，在計(jì)算雙方業(yè)務(wù)往來的印花稅影響時(shí)，要綜合考慮多種情況，不能簡單相加或相減。附加稅計(jì)算：附加稅是以實(shí)際繳納的增值稅為計(jì)稅依據(jù)，包括城市維護(hù)建設(shè)稅（稅率一般為 7%、5%、1%）、教育費(fèi)附加（3%）、地方教育附加（2%）。在本題中，實(shí)際繳納增值稅為 5275.92 元，假設(shè)城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為 7%，則附加稅為 5275.92×(7%%2B3%%2B2%) = 633.11 元，不是 271.7 元。企業(yè)所得稅計(jì)算：企業(yè)所得稅的計(jì)算較為復(fù)雜，不能簡單以發(fā)票金額來確定應(yīng)納稅所得額和所得稅額。企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是在會(huì)計(jì)利潤基礎(chǔ)上經(jīng)過一系列調(diào)整后確定，且稅率一般為 25%，符合條件的小型微利企業(yè)有優(yōu)惠稅率。本題僅給出兩張發(fā)票金額，無法準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)所得稅，說 2090 元沒有依據(jù)。

2024-10-10