請(qǐng)問一下轉(zhuǎn)入非限定性凈資產(chǎn)的話，是轉(zhuǎn)為非限定性資產(chǎn)凈/本年結(jié)余？那這部分的非限定性凈資產(chǎn)最后又去哪里了呢？

您好，轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)的具體科目： 1.當(dāng)政府補(bǔ)助資金形成的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固后，應(yīng)將與該固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)，一般是轉(zhuǎn)為 “非限定性凈資產(chǎn) / 資產(chǎn)類限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)非限定性凈資產(chǎn)” 等類似較為明確反映資產(chǎn)來源轉(zhuǎn)換的科目，而不是 “非限定性凈資產(chǎn) / 本年結(jié)余”。本年結(jié)余通常反映的是當(dāng)年收支相抵后的累計(jì)結(jié)果，與特定資產(chǎn)來源的轉(zhuǎn)換關(guān)系不大。 2.非限定性凈資產(chǎn)的去向：

但是我們的非限定性凈資產(chǎn)沒有其他去向了，只有本年結(jié)余，累計(jì)結(jié)余，開辦資金，提取發(fā)展基金

限定性凈資產(chǎn)才有一個(gè)政府補(bǔ)助收入形成固定資產(chǎn)

在這種情況下，當(dāng)政府補(bǔ)助資金形成的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)固后，限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)可以考慮轉(zhuǎn)為 “非限定性凈資產(chǎn) / 累計(jì)結(jié)余” 或 “非限定性凈資產(chǎn) / 開辦資金（視學(xué)校具體情況而定）” 等科目，這樣可以明確反映出資產(chǎn)來源的轉(zhuǎn)換以及與學(xué)校已有非限定性凈資產(chǎn)類目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。

以往我們收到的政府補(bǔ)助都是像我上面那樣做的賬務(wù)，對(duì)應(yīng)的固定資產(chǎn)還不計(jì)提折舊

政府補(bǔ)助形成的固定資產(chǎn)通常是需要計(jì)提折舊的。不計(jì)提折舊可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確，不能真實(shí)反映資產(chǎn)的使用情況和價(jià)值損耗。

我們有一部分是限定性凈資產(chǎn)/學(xué)院助學(xué)金 形成的固定資產(chǎn)，這部分的沒有折舊，因?yàn)橹白隽藰I(yè)務(wù)活動(dòng)成本/勤工助學(xué)

您的意思，那一部分實(shí)際賬上已經(jīng)是平賬的情況了唄，那調(diào)整賬是不是很麻煩了。如果不能準(zhǔn)確調(diào)整建議先不要?jiǎng)?，免得亂。以后建議按正確的方式去處理。

針對(duì)政府補(bǔ)助我如果按照之前的方式做了放在 限定性凈資產(chǎn) 政府補(bǔ)助形成固定資產(chǎn)，也正常計(jì)提折舊的話，折舊沒有分限定性和非限定性這樣正常嗎？

這種做法不太正常。 如果是政府補(bǔ)助形成的固定資產(chǎn)，且該補(bǔ)助對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)記在限定性凈資產(chǎn)下，那么在計(jì)提折舊時(shí)也應(yīng)該區(qū)分限定性和非限定性進(jìn)行處理。 一般來說，對(duì)于政府補(bǔ)助形成的固定資產(chǎn)計(jì)提的折舊，應(yīng)當(dāng)按照與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助的攤銷進(jìn)度，同步將限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)為非限定性凈資產(chǎn)。即隨著固定資產(chǎn)的使用和折舊的計(jì)提，逐步將對(duì)應(yīng)的限定性凈資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為非限定性凈資產(chǎn)，以反映該資產(chǎn)的使用對(duì)限定性資源的消耗和釋放。 如果不區(qū)分限定性和非限定性進(jìn)行折舊處理，可能會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表不能準(zhǔn)確反映政府補(bǔ)助資源的使用情況和凈資產(chǎn)的性質(zhì)變化。

這個(gè)是政府補(bǔ)助收入嗎？是應(yīng)該按照這樣做賬嗎？

你好，這筆資金屬于政府補(bǔ)助收入，應(yīng)按正確的方法進(jìn)行賬務(wù)處理?？梢詤⒖忌厦娴幕貜?fù)。

老師，您好！麻煩您再確認(rèn)一下是不是需要提折舊哦，我們是民辦大學(xué)的，我們的財(cái)務(wù)說是按照事業(yè)單位不計(jì)提折舊哦

我們采用的準(zhǔn)則不是企業(yè)會(huì)計(jì)，也不是事業(yè)單位的會(huì)計(jì)，是非盈利組織的

同學(xué)，您好，你們采用的會(huì)計(jì)制是權(quán)責(zé)發(fā)生制，還是收付實(shí)現(xiàn)制？

收付實(shí)現(xiàn)制

同學(xué)，您好。事業(yè)單位會(huì)計(jì)和民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)有明顯的區(qū)別。他倆可不一樣。依據(jù)是《財(cái)政部關(guān)于印發(fā) <民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度> 的通知》（財(cái)會(huì)〔2004〕7 號(hào)）。該制度第三十七條明確規(guī)定，民間非營(yíng)利組織應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊，在固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)系統(tǒng)地分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)的成本。

民間非營(yíng)利組織不可以采用收付實(shí)現(xiàn)制，而應(yīng)當(dāng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

那我們到底算什么呢？