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演示賬套

老師好，小規(guī)模納稅人開專票，能開1%的專票嗎

2024-10-08 10:17

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-10-08 10:19

小規(guī)模納稅人可以開1%的專票。根據(jù)相關(guān)政策，2023 年小規(guī)模納稅人適用 3％征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按 1％征收率征收增值稅；適用 3％預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按 1％預(yù)征率預(yù)繳增值稅。這一政策在 2024 年仍然延續(xù)。所以小規(guī)模納稅人在符合條件的情況下可以開具 1%征收率的增值稅專用發(fā)票。

快賬用戶6141 追問 2024-10-08 10:23

老師，本季度開的專票有1%和3%的，還有1%的普通發(fā)票，普票沒超30萬，申報(bào)增值稅時(shí)，普票填第幾行?。康谝恍刑羁傞_票金額嗎？

齊紅老師解答 2024-10-08 10:26

如果本季度開的普票沒超30萬，普票應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》的第10行。至于第一行，不是填總開票金額，第一行“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”主要填寫的是專票部分的不含稅銷售額以及超過30萬銷售額標(biāo)準(zhǔn)后普票部分的不含稅銷售額。在申報(bào)時(shí)，要注意區(qū)分專票和普票的填寫欄次，專票部分需根據(jù)不同稅率填寫在第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”等欄次。同時(shí)，如果專票有開1%稅率的，對(duì)應(yīng)減征的2%需填寫在第18行“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。而普票未超30萬的情況下，只需填在第10行“小微企業(yè)免稅銷售額”即可享受免征增值稅政策。

快賬用戶6141 追問 2024-10-08 10:57

老師，專票1%的部分填哪里？

齊紅老師解答 2024-10-08 11:21

1. 《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》主表： ? 銷售額填寫：將1%專票的不含稅銷售額填寫在主表的第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”和第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”（如果是自開專票，則只填第1欄和第2欄中的“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”）。這里雖然欄次名稱是“3%征收率”，但小規(guī)模納稅人減按1%征收率的銷售額也填在此處。 ? 稅額填寫：系統(tǒng)會(huì)按照3%的征收率自動(dòng)計(jì)算出一個(gè)稅額，該稅額與1%專票實(shí)際的稅額會(huì)有差異，您無需修改此處自動(dòng)帶出的稅額。 ? 應(yīng)納稅額減征額填寫：對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算，將該減征額填寫在主表的第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”中。