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1.?繳納企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理： - 借：以前年度損益調(diào)整 16500 - 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 16500 - 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 16500 - 貸：銀行存款 16500 - 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 16500 - 貸：以前年度損益調(diào)整 16500 2.?關(guān)于暫估成本的處理： - 如果暫估成本不合理或者沒(méi)有合法憑證支持，在匯算清繳時(shí)需要進(jìn)行納稅調(diào)整。如果后續(xù)能夠取得合法的成本發(fā)票，可以將暫估成本進(jìn)行沖回，再按發(fā)票金額入賬。 - 沖回暫估成本的賬務(wù)處理為： - 借：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款 190000 - 貸：以前年度損益調(diào)整 190000 - 取得合法發(fā)票后： - 借：庫(kù)存商品/原材料等（根據(jù)實(shí)際情況確定科目） - 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（如果有） - 貸：應(yīng)付賬款等。需要注意的是，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)成本核算管理，確保成本的真實(shí)性和合法性，避免因暫估成本不合理而帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，對(duì)于匯算清繳后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定進(jìn)行規(guī)范處理。

2024-09-26

快賬用戶9240 追問(wèn) 2024-09-26 10:41

老師我們是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，是不是不做以前年度損益調(diào)整，只要做利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

齊紅老師解答 2024-09-26 10:44

是的，你分析得是對(duì)得這里

快賬用戶9240 追問(wèn) 2024-09-26 10:50

之前我沖回成本，現(xiàn)在怎么做賬

快賬用戶9240 追問(wèn) 2024-09-26 10:51

我現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)忘沖成本了，在8月沖回成本可以嗎？

齊紅老師解答 2024-09-26 10:51

你再正常做就可以這個(gè)成本，會(huì)計(jì)處理沒(méi)問(wèn)題，只是暫估稅法不認(rèn)可而已

快賬用戶9240 追問(wèn) 2024-09-26 11:05