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根據(jù)新租賃準(zhǔn)則，承租人不再區(qū)分經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃，而是要求對(duì)所有租賃（短期租賃和低價(jià)值租賃除外）確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。這導(dǎo)致會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理之間可能產(chǎn)生時(shí)間性差異，從而影響遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)。

2024-09-13

您好，3種情況都可能產(chǎn)生負(fù)債。如果存在初始直接費(fèi)用或預(yù)付租金，這些金額會(huì)計(jì)入使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，而租賃負(fù)債的賬面價(jià)值則是未來租賃付款額的現(xiàn)值。使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差異會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，如果這些差異滿足遞延所得稅確認(rèn)條件，企業(yè)應(yīng)分別確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。 2.租賃期間的稅務(wù)處理：在新租賃準(zhǔn)則下，承租人的會(huì)計(jì)處理不再區(qū)分融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃，所有租賃（除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外）都需要確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。稅法下，對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃，租金可以稅前扣除，而對(duì)于融資租賃，只有折舊額可以稅前扣除。這種稅會(huì)差異會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅。 3.預(yù)計(jì)未來稅務(wù)損失的使用：如果企業(yè)預(yù)計(jì)未來在稅法上長(zhǎng)期虧損，企業(yè)可以確認(rèn)與使用權(quán)資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對(duì)應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債等額的遞延所得稅資產(chǎn)。

2024-12-20

是的，因?yàn)檫@個(gè)是屬于稅法口徑的暫時(shí)性差異，這個(gè)確認(rèn)為遞延所得稅。

2022-06-08

因?yàn)檫@個(gè)是屬于稅法口徑的暫時(shí)性差異，這個(gè)確認(rèn)為遞延所得稅。

2022-01-07

你好，你這樣問的話不好回答呀，因?yàn)椴恢滥惆l(fā)生了什么業(yè)務(wù)。比如折舊的話就會(huì)影響所得稅。

2024-12-25

快賬用戶5894 追問 2024-09-13 15:26

具體怎么影響的呢

齊紅老師解答 2024-09-13 15:29

你好！ 1.會(huì)計(jì)與稅務(wù)處理的差異：新租賃準(zhǔn)則要求承租人對(duì)所有租賃（除短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃外）確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。這與稅務(wù)處理可能存在差異，因?yàn)槎惙赡苋詤^(qū)分經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃，導(dǎo)致會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅所得額之間存在時(shí)間性差異。 2.使用權(quán)資產(chǎn)的折舊：使用權(quán)資產(chǎn)的折舊在會(huì)計(jì)上計(jì)入損益，但在稅務(wù)上可能不允許作為費(fèi)用扣除，或者折舊方法和年限與會(huì)計(jì)規(guī)定不同，從而產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異。

快賬用戶5894 追問 2024-09-13 15:33

關(guān)于稅法上折舊費(fèi)用不能扣除，但是我們給扣除了，那說明我們所得稅少交了，是不是只會(huì)出現(xiàn)遞延所得稅負(fù)債啊？

齊紅老師解答 2024-09-13 15:35

你好！少交了，是會(huì)形成負(fù)債