計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，其賬務(wù)處理如下： 借：信用減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備 同時(shí)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)，其賬務(wù)處理如下： 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的，只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除，所以壞賬準(zhǔn)備增加不會(huì)使得應(yīng)納稅所得額減少，補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備，形成可抵減時(shí)間性差異借記"遞延所得稅資產(chǎn)" 壞賬準(zhǔn)備遞延所得稅分錄 借:遞延所得稅資產(chǎn)(按調(diào)增利潤(rùn)部分計(jì)算) 所得稅費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提-遞延) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅(實(shí)際應(yīng)交) 應(yīng)收帳款-壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提金額) 稅法規(guī)定壞賬準(zhǔn)備是不允許所得稅前扣除的,只有在以后期間實(shí)際發(fā)生時(shí)才按實(shí)際發(fā)生的壞賬扣除,所以壞賬準(zhǔn)備增加不會(huì)使得應(yīng)納稅所得額減少.補(bǔ)提了壞賬準(zhǔn)備,形成可抵減時(shí)間性差異借記"遞延所得稅資產(chǎn)

老師，舉個(gè)例子，本月壞賬準(zhǔn)備之前的利潤(rùn)總額是100萬，需要計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是10萬，那這個(gè)分錄是怎么做的

借信用減值損失，貸壞賬準(zhǔn)備10萬 借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用10萬*所得稅稅率

老師我指的是整個(gè)這個(gè)分錄是怎么做的，金額分別是多少：借:遞延所得稅資產(chǎn)(按調(diào)增利潤(rùn)部分計(jì)算) 所得稅費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提-遞延) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅(實(shí)際應(yīng)交) 應(yīng)收帳款-壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提金額)

你實(shí)際壞賬發(fā)生了多少，你也沒說啊。

沒有壞賬，只有壞賬準(zhǔn)備

那就做我上面寫的那兩個(gè)就行。

額，，老師我是不是還沒表述清楚啊，我想向你請(qǐng)教本月關(guān)于這些的分錄：應(yīng)該計(jì)提的所得稅、應(yīng)交稅費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值損失 ，例子就是本月壞賬準(zhǔn)備之前的利潤(rùn)總額是100萬，需要計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是10萬，那應(yīng)該計(jì)提的所得稅、應(yīng)交稅費(fèi)、壞賬準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值損失 分別是多少

借信用減值損失，貸壞賬準(zhǔn)備10萬 借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費(fèi)用10萬*所得稅稅率， 我具體的哪一個(gè)沒有寫清楚， 09:57的時(shí)候就給你回復(fù)過了

應(yīng)交企業(yè)所得稅呢？

你好，你在季度末的時(shí)候才填寫 借所得稅費(fèi)用，貸應(yīng)交稅費(fèi)，企業(yè)所得稅 是你需要交企業(yè)所得稅的時(shí)候才影響，如果你單位是虧損的，我上面給你寫的第二個(gè)分錄，你都不需要做。

靈活點(diǎn)咯，那換個(gè)表述，季度末壞賬準(zhǔn)備之前的利潤(rùn)總額是100萬，需要計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備是10萬，那這個(gè)分錄是怎么做的，這個(gè)分錄里面各個(gè)科目的金額分別是多少：借:遞延所得稅資產(chǎn)(按調(diào)增利潤(rùn)部分計(jì)算) 所得稅費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提-遞延) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅(實(shí)際應(yīng)交) 應(yīng)收帳款-壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提金額)

借:遞延所得稅資產(chǎn)(按調(diào)增利潤(rùn)部分計(jì)算)10*5% 所得稅費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失-壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提-遞延)10-10*5% 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅(實(shí)際應(yīng)交) 應(yīng)收帳款-壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提金額)10-10*5%

真的謝謝老師的耐心解答，但是我覺得這些金額是有問題的，而且跟您溝通挺不順暢的，非常感謝

上面的金額沒有問題 實(shí)際繳納的所得稅沒給

1、應(yīng)收帳款-壞賬準(zhǔn)備(計(jì)提金額)10-10*5% 光這個(gè)科目的金額您不覺得都有問題了？2、“實(shí)際繳納的所得稅沒給”，按照我前面給的數(shù)據(jù)，您要是理解這個(gè)知識(shí)點(diǎn)您是應(yīng)該可以算出來的，我就是不理解才過來問的，要是都能直接告訴你實(shí)際繳納的所得稅金額我還需要你告訴我分錄多少，金額多少嗎