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關(guān)于會(huì)議期間的餐費(fèi)、住宿、茶歇等費(fèi)用是記會(huì)務(wù)費(fèi)還是招待費(fèi)，有一定的規(guī)定和判斷標(biāo)準(zhǔn)： - 相關(guān)規(guī)定方面： - 一般來說，如果會(huì)議的組織和安排是公司內(nèi)部的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)，且有明確的會(huì)議通知、會(huì)議簽到冊(cè)、會(huì)議紀(jì)要等可以證明會(huì)議真實(shí)性的資料，會(huì)議期間發(fā)生的合理的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、茶歇等費(fèi)用可以計(jì)入會(huì)務(wù)費(fèi)。例如《中央和國(guó)家機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔2016〕214 號(hào)）中明確了會(huì)議費(fèi)開支范圍包括會(huì)議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會(huì)議場(chǎng)地租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。 - 但是，如果無法提供充分的證據(jù)證明這些費(fèi)用與會(huì)議的直接相關(guān)性，或者會(huì)議的性質(zhì)更傾向于招待外部人員、帶有社交和公關(guān)性質(zhì)，那么這些費(fèi)用就可能被認(rèn)定為招待費(fèi)。 - 稅務(wù)實(shí)踐方面： - 在稅務(wù)檢查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)費(fèi)用的合理性有一定的判斷標(biāo)準(zhǔn)。如果餐費(fèi)、住宿等費(fèi)用的金額、頻率等與會(huì)議的規(guī)模、性質(zhì)不相符，可能會(huì)引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的質(zhì)疑，從而要求企業(yè)將其從會(huì)務(wù)費(fèi)中調(diào)整到招待費(fèi)。如果之前沒有將這些費(fèi)用填到匯算清繳里，而現(xiàn)在被審計(jì)認(rèn)為應(yīng)屬于招待費(fèi)，那么在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，應(yīng)填在《A105000 納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》的“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”欄次。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的 60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的 5‰。在填寫時(shí)，需注意準(zhǔn)確填寫賬載金額（即會(huì)計(jì)核算中記錄的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額）和稅收金額（按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額），并計(jì)算出調(diào)增金額。

2024-08-30

快賬用戶9526 追問 2024-09-13 14:15

老師，是這樣的，審計(jì)老師意思說我們把業(yè)務(wù)招待費(fèi)錯(cuò)記成會(huì)務(wù)了，實(shí)際算業(yè)務(wù)招待費(fèi)，要我們更正匯算清繳，在招待費(fèi)里加上會(huì)務(wù)費(fèi)的金額

齊紅老師解答 2024-09-13 14:18

根據(jù)審計(jì)老師的建議，您需要在匯算清繳時(shí)將原本計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的會(huì)務(wù)費(fèi)用金額調(diào)整出來，然后單獨(dú)作為會(huì)務(wù)費(fèi)重新記錄。這樣做的目的是確保費(fèi)用分類準(zhǔn)確，符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定。您需要在匯算清繳報(bào)表中，將這筆金額從業(yè)務(wù)招待費(fèi)轉(zhuǎn)至?xí)?wù)費(fèi)，同時(shí)確保相關(guān)憑證和記錄完整。

快賬用戶9526 追問 2024-09-13 14:20

老師，假設(shè)原來記的招待費(fèi)1000，會(huì)務(wù)費(fèi)200，匯算清繳時(shí)候只在招待費(fèi)那里填了1000，會(huì)務(wù)費(fèi)沒有填上，現(xiàn)在更正了要把200加在哪里呢？

齊紅老師解答 2024-09-13 14:23

現(xiàn)在需要將漏記的200元會(huì)務(wù)費(fèi)補(bǔ)錄。您應(yīng)該在匯算清繳報(bào)表中新增或調(diào)整一項(xiàng)，明確標(biāo)注為“會(huì)務(wù)費(fèi)”，并將這200元添加進(jìn)去。這樣能確保您的賬目和報(bào)表準(zhǔn)確反映實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用。

快賬用戶9526 追問 2024-09-13 14:29

增在哪一行呢？截圖里麻煩您看下

齊紅老師解答 2024-09-13 14:31

請(qǐng)直接告訴我或上傳圖片說明具體情況，我才能提供更精確的指導(dǎo)。通常情況下，您需要在“費(fèi)用明細(xì)”或“資產(chǎn)變動(dòng)”等相關(guān)表格中，找到對(duì)應(yīng)費(fèi)用類別的一行，進(jìn)行調(diào)整或新增記錄。如果是電子表格，可能在“招待費(fèi)”行下方新增“會(huì)務(wù)費(fèi)”行，并填寫相應(yīng)金額。如果是紙質(zhì)文檔，則需在對(duì)應(yīng)部分做相應(yīng)的手寫補(bǔ)充。

快賬用戶9526 追問 2024-09-13 14:33

老師我們是小企業(yè)準(zhǔn)則，沒填費(fèi)用那張表

齊紅老師解答 2024-09-13 14:37

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，若無需填寫特定費(fèi)用明細(xì)表，您可以直接在財(cái)務(wù)報(bào)告或附注中詳細(xì)說明費(fèi)用分類調(diào)整情況。對(duì)于需要調(diào)整的200元會(huì)務(wù)費(fèi)，您可以在財(cái)務(wù)報(bào)表的“附注”部分，明確指出原始記錄中的錯(cuò)誤分類（將會(huì)務(wù)費(fèi)誤記為招待費(fèi)），并說明更正后的正確分類及具體金額。這樣既能保證會(huì)計(jì)信息的完整性和準(zhǔn)確性，也符合小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。