1.?賬務(wù)調(diào)整：借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：其他應(yīng)付款-工資（統(tǒng)一掛賬科目）。 2.?報(bào)表填寫：應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目填工會(huì)經(jīng)費(fèi)等非工資負(fù)債，未發(fā)工資在其他應(yīng)付款列示。 3.?納稅調(diào)整：次年5月31日前發(fā)放無需調(diào)增，逾期未發(fā)再按規(guī)定調(diào)增。

我咋沒看懂老師，主要我個(gè)稅是全額申報(bào)的，賬怎么調(diào)都和個(gè)稅對(duì)不上

將 其他應(yīng)付款 - 工資 的未付余額調(diào)整至 應(yīng)付職工薪酬 - 工資，分錄為：借 其他應(yīng)付款 - 工資，貸 應(yīng)付職工薪酬 - 工資。 后續(xù)發(fā)放時(shí)直接沖減 應(yīng)付職工薪酬 - 工資。這樣報(bào)表中 應(yīng)付職工薪酬 余額與個(gè)稅申報(bào)的未發(fā)工資一致，年末若在次年 5 月 31 日前發(fā)完，可全額扣除；未發(fā)完則按余額調(diào)增，符合稅法規(guī)定

老師，我咋沒明白，我現(xiàn)在截止9月的其他應(yīng)付款工資是扣完個(gè)稅社保的金額，實(shí)際發(fā)到手的金額，我現(xiàn)在調(diào)整到應(yīng)付職工薪酬工資，那也不對(duì)，我現(xiàn)在個(gè)稅系統(tǒng)的金額是1-9月的計(jì)提的金額，我把其他應(yīng)付款工資調(diào)整到應(yīng)付職工薪酬工資也對(duì)不上，實(shí)際上現(xiàn)在應(yīng)付職工薪酬工資是為0的，才對(duì)，但是我的工資實(shí)際上沒有發(fā)完，在其他應(yīng)付款工資里面掛著，我頭好疼啊

假設(shè)截止 9 月： 其他應(yīng)付款 - 工資（實(shí)發(fā)未付）余額為 B 已代扣未繳個(gè)稅為 C（若之前掛在 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅”） 已代扣未繳個(gè)人社保 / 公積金為 D（若之前掛在 “其他應(yīng)付款 - 個(gè)人社保” 等） 調(diào)整分錄：借：其他應(yīng)付款 - 工資 （B，實(shí)發(fā)未付余額）借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅 （C，代扣未繳個(gè)稅）借：其他應(yīng)付款 - 個(gè)人社保 / 公積金 （D，代扣未繳個(gè)人部分）貸：應(yīng)付職工薪酬 - 工資 （B+C+D，還原為應(yīng)發(fā)未付總額，與個(gè)稅申報(bào)口徑一致）

不是說這個(gè)和個(gè)稅系統(tǒng)要匹配嗎，個(gè)稅系統(tǒng)全額申報(bào)了100，實(shí)際上個(gè)稅申報(bào)報(bào)的是實(shí)際發(fā)放的工資，但是我報(bào)的這100，中有部分未發(fā)，我的賬里應(yīng)付職工薪酬工資為0一進(jìn)一出平了，只有一個(gè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)沒交，未發(fā)的工資是在其他應(yīng)付款工資里面放著呢，我按照您這個(gè)調(diào)整，不是多往應(yīng)付職工薪酬工資里面轉(zhuǎn)了，我之前已經(jīng)轉(zhuǎn)進(jìn)去了，只不過計(jì)提的時(shí)候就轉(zhuǎn)平了