老師，剛?cè)肼氁患医ㄖ?，主要業(yè)務(wù)是自己的資質(zhì)讓別人掛靠，之前的財務(wù)做賬太亂，因為我自己也沒有從事過這個行業(yè)所以也不懂她們做的到底對不對，麻煩老師解答下以下問題：1.圖一圖二是十二月坐的一個分錄，說是給沒有簽訂合同（就不簽合同）的客戶買了一個機器，九月開的發(fā)票，但是12月才收到票，然后在12月做的賬，但是8月走私戶給了3000，9月公戶轉(zhuǎn)了12000，我問為什么計入管理費用其他，之前財務(wù)說給不簽合同的客戶買的，不能入固定資產(chǎn)，而且固定資產(chǎn)也可以一次性計入費用，入固定資產(chǎn)還要計提折舊，沒有必要，更何況所得稅這部分管理費用的限額一直沒有超過所以就計入到管理費用，我就是覺得這么做肯定不對，但我也不知道怎么調(diào)做到哪里麻煩老師指點下。問題二，圖三以 她們的賬務(wù)我看進(jìn)項票直接就計入到主營業(yè)務(wù)成本了，不管是材料還是勞務(wù)公司的人工費等，原料不入庫，成本票來了就直接計入主營業(yè)務(wù)成本，這么做我總感覺就不對，但掛靠業(yè)務(wù)這部分，被掛靠方怎么做賬啊，麻煩老師解答下，謝謝

X公司是生產(chǎn)與銷售大型化工工程設(shè)備的上市公司。A注冊會計師負(fù)責(zé)對X公司2014年度財務(wù)報表實施審計。 資料一： A注冊會計師根據(jù)所了解的X公司及其環(huán)境，在審計工作底稿中記載了2014年度發(fā)生的與銷售相關(guān)的部分事項： （1）X公司在2014年初與甲公司簽訂了固定售價銷售合同。因關(guān)鍵原材料短缺及采購價格波動，導(dǎo)致交貨日期由約定的6月底推遲到9月底。甲公司拒絕了X公司的加價要求,也沒有按合同要求對延遲交貨提出補償。 （2）X公司長期向乙公司賒銷B產(chǎn)品。2014年10月起，按照與B產(chǎn)品相關(guān)的環(huán)保法規(guī),需要在每批產(chǎn)品銷售之前在指定機構(gòu)接受為期一個月的環(huán)保監(jiān)測。檢測費用雖然可以忽略，但不經(jīng)檢測合格，X公司不能對外銷售。 （3）2015年1月4日，客戶丙公司發(fā)生了重大安全事故，導(dǎo)致大量有毒化工原料進(jìn)入河流，被環(huán)保部門處以巨額罰款，從而無力償還2014年7月賒購X公司的大額貨款。對此,X公司已在財務(wù)報表附注資料中進(jìn)行了披露。 針對所述各種情況,指出是否可能直接表明X公司2014年度財務(wù)報表項目（僅限于應(yīng)收賬款、存貨、營業(yè)收入、營業(yè)成本、銷售費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失）產(chǎn)生重大錯報風(fēng)險。并指出重大錯報風(fēng)險具體影響財務(wù)報表的哪一個或哪幾個項目哪項認(rèn)定。

2、甲洗衣機生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2020年2月購銷情況如下：(1)外購電動機一批，取得的通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的防偽增值稅專用發(fā)票上注明買價4000萬元，另支付運輸費用20萬元，取得的是供貨方開具的普通銷售發(fā)票；(2)向本市某公司銷售A型號洗衣機50000臺，出廠單價0.2萬元(含稅價)。因該公司一次付清貨款，本企業(yè)給予了5%的銷售折扣。另獎2臺給購貨人；(3)外購零配件一批，取得的防偽增值稅專用發(fā)票上注明價款2000萬元，專用發(fā)票未通過認(rèn)證；(4)采取分期收款方式向外地一小規(guī)模納稅人按照出廠價格銷售A型號洗衣機1000臺，合同約定本月約定收款一半，但款項至今未收到；(5)進(jìn)口大型檢測設(shè)備一臺，到岸價格10萬美元，匯率為：1美元=7元人民幣，關(guān)稅稅率為10%；(6)向本市一新落成的乙商場銷售A型號洗衣機800臺。由本企業(yè)車隊運送取得運輸費收入1萬元，裝卸費2000元。為此購汽油，并取得防偽增值稅專用發(fā)票注明銷售額1000元，并通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)證；(7)無償提供給本企業(yè)招待所A型號洗衣機10臺(洗衣機單位生產(chǎn)成本1200元)。按出廠價的60%售給職工A型號洗衣機140臺

甲服裝廠為增值稅一般納稅人,主要從事服裝的生產(chǎn)和銷售,2019年10月涉及業(yè)務(wù)如下:(1)購進(jìn)一批生產(chǎn)用面料,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26000元,向運輸公司支付該面料運輸費,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額360元,因管理不善,購進(jìn)面料失竊20%。(2)向乙專賣店銷售一批雙面羊絨大衣,含稅售價271200元,由于采購量大,甲公司給予10%的折扣,并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄上分別注明。(3)將自產(chǎn)的100套新款運動服無償贈送給老客戶,該批運動服生產(chǎn)成本113元/套,無同類運動服的銷售價格。(4)將自產(chǎn)的80件羽絨服交付丙商場代銷。(5)將自產(chǎn)的200套秋衣和購進(jìn)的20件床上用品作為福利發(fā)放給員工。(6)將購進(jìn)的50臺全自動針織機作為投資提供給丁針織廠。已知:增值稅稅率為13%,成本利潤率10%,取得的增值稅扣稅憑證均符合抵扣規(guī)定。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(4)下列各項中,應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是()

公司損益表顯示2021年有關(guān)經(jīng)營情況如下：①1~12月取得商品銷售。收入8,500萬元，企業(yè)內(nèi)部設(shè)立的非獨立核算的賓館，全年分別取得餐飲收入600萬元，歌廳收入400萬元。②12月份外購原材料，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款500萬元，增值稅80萬元，接受某公司捐贈貨物一批，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅8萬元，企業(yè)已按會計準(zhǔn)則規(guī)定計入營業(yè)外收入。③12月份轉(zhuǎn)讓股票收益70萬元，轉(zhuǎn)讓國庫券收入30萬元。④全年應(yīng)扣除的銷售經(jīng)營成本7,300萬元，發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費70萬元，發(fā)生廣告費100萬元，經(jīng)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借用期限半年支付了利息費用24萬元，同期金融機構(gòu)貸款利率為5%。⑤在營業(yè)外支出賬戶中發(fā)生的，通過民政局向災(zāi)區(qū)捐贈50萬元，直接向某學(xué)校捐贈20萬元資助相關(guān)聯(lián)的科研機構(gòu)開發(fā)經(jīng)費40萬元，自然災(zāi)害損失30萬元，取得保險公司賠款5萬元。公司會計小余在2022年初進(jìn)行，2021年所得稅匯算清繳時針對上述會計資料，不知道該如何匯算，特別是相關(guān)成本費用的稅前扣除，哪些能全扣除，哪些不能扣除？哪些部分扣除以及相應(yīng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？