那如果在第二年的7月份對方才給我們開具上年的房租發(fā)票，我該怎么進行會計和稅法上的賬務處理呢？

如果在第二年7月收到上年度的房租發(fā)票，可以這樣處理： 會計處理： - 借記“固定資產(chǎn)”或“長期待攤費用”（取決于房租性質(zhì)），貸記“應付賬款”或“銀行存款”。這反映了實際發(fā)生的成本。 稅法處理： - 在發(fā)現(xiàn)并獲取發(fā)票后，應在當期進行稅前扣除。如果影響到當年的所得稅計算，應調(diào)整當年的應納稅所得額。 - 如果是跨年度的成本，需確認是否符合稅法規(guī)定的資本化條件，可能需要調(diào)整前期已計提的攤銷金額。 請注意，具體的賬務處理需考慮稅法規(guī)定和公司實際情況，如有疑問建議咨詢稅務顧問。

老師，房租是沒有支付的，也沒有發(fā)票，根據(jù)權(quán)責發(fā)生制原則，每個月是不是應該按期攤銷房租？這個會計分錄怎么做呢？

還有上面的您說的稅務處理太籠統(tǒng)了，這個意思我知道，但是我不知道具體怎么填匯算清繳的表格？

按權(quán)責發(fā)生制，沒付房租也應攤銷，賬務處理如下： 借：租賃費用（或其他相關科目） 貸：預提費用 填匯算清繳表時，如果實際發(fā)票未在當年收到，你應將已預提的金額視為已發(fā)生的費用，但無法在當年稅前扣除。在年報匯算清繳時，你需調(diào)整會計賬目，補記實際收到發(fā)票后的支出，并進行相應的稅務調(diào)整。具體填寫哪張表，要看你們的財務軟件或稅局要求，一般在利潤表或附表中調(diào)整已預提但未實際支付的費用。如果有疑問，建議聯(lián)系會計師或稅務顧問。