注冊會計師劉昕是Z公司2021年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目合伙人。在計劃審計工作時，劉昕了解了Z公司與原材料驗收相關(guān)的內(nèi)部控制。為滿足生產(chǎn)需要，Z公司角此，Z公司專設(shè)驗收部門負責接收原材料。根據(jù)Z公司與各個供應(yīng)商簽訂的購貨合同，原材料驗收地點為Z公司的倉庫。審計工作底稿記載了審計項目組所了解到的Z公司賒購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，部分內(nèi)容摘錄如下:(1)采購部門對于收到的每一張經(jīng)批準的請購單都要生成預(yù)先連續(xù)編號的訂購單。(2)驗收部門在確認商品實物與賣方發(fā)票核對一致的基礎(chǔ)上驗證商品的數(shù)量、規(guī)格、型號和品質(zhì)，輸入驗收單信息。(3)應(yīng)付憑單部門職能根據(jù)核對一致的訂購單、驗收單、賣方發(fā)票生成付款憑單。(4)計算機系統(tǒng)每日將驗收單與應(yīng)付賬款明細賬匹配，自動打印不能匹配的異常情況。(5)財務(wù)負責人每月根據(jù)供應(yīng)商對賬單和應(yīng)付賬款明細賬編制應(yīng)付賬款余額調(diào)節(jié)表。(6)出納員辦理付款手續(xù)后，在付款憑單上加蓋“已付”戳記。要求:(1)指出上述(1)至(6)項所列控制中存在一項最明顯的缺陷及其影響，并提出改進建議。(4分)(2)針對上述(1)至(6)項所列控制，不考慮其他情況，逐項指出是否與應(yīng)付賬款

甲企業(yè)為大型國有企業(yè)(以下簡稱“甲企業(yè)”)、其會計相關(guān)工作情況如下:(1)王某為甲全業(yè)總會計師，王某取得會計師任職資格后，主管甲企業(yè)財務(wù)會計工作已滿四年。(2)單位招聘一名管理會計人員趙某、已知趙某已從事會計工作3年、但因交通肇事罪被判處有期徒測、現(xiàn)已利滿釋放滿1年。(3)往來會計李某由于個人原因離職，與孫某進行了會計工作交接、由單位會計機構(gòu)負賣人監(jiān)交。孫某接替之后為了分清責任，將原賬薄保存好之后另立賬薄進行接手之后會計事項的記錄。后發(fā)現(xiàn)李某任職期間存在賬目問題，李某與孫某之間相互推卸責任。(4)稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)報稅資料存在疑點，因此派專員到甲企業(yè)進行調(diào)査、遭到甲企業(yè)拒絕、甲企業(yè)認為只有財政部門有權(quán)對本企業(yè)進行監(jiān)管。要求:根據(jù)上述資料、不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司是否必須設(shè)置總會計師，請說明理由2.趙某可否再從事會計工作，請說明理由。3.孫某接替之后為了分清責任，將原賬簿保存好之后另立賬簿進行接手之后會計事項的記錄是否符合法律規(guī)定，請說明理由。4.田企業(yè)認為只要財政部門有權(quán)對本企業(yè)進行監(jiān)管的觀點是否正確?請說明原因。需要分析過程

今明會計師事務(wù)所承接了華興公司2017年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，在對華興公司內(nèi)部控制進行控制測試時，了解到華興公司在銷售與收款循環(huán)中控制活動有：1.銷售部門收取顧客寄來的訂單單后，由銷售經(jīng)理A對品種、規(guī)格、數(shù)量、價格、付款條件、結(jié)算方式等詳細審核后簽章，由銷售部門為每張顧客定單打印一式二聯(lián)的銷售單，一份送到信用部門批準，一份與顧客訂單一起存檔，銷售單未連續(xù)編號。2.儲運部門收到經(jīng)批準的銷售單，編制一式多聯(lián)的預(yù)先編號的裝運單。倉庫部門根據(jù)裝運單發(fā)貨，偶爾會出現(xiàn)顧客訂單上的商品數(shù)量和類型與銷售單或裝運單上的記錄不一致。3.應(yīng)收賬款專管員F收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對，如無錯誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細賬和總賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。4.華興公司對銷售退回貨物由銷售人員驗收。5.華興公司3年以上的應(yīng)收賬款金額大，且經(jīng)詢問有許多都是很早以前遺留的應(yīng)收賬款，當事人已經(jīng)不在，債務(wù)方也很難找到，由于無人負責，只好掛賬。要求：根據(jù)了解到情況，請指出華興公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制各項活動是否存在缺陷，如果存在請指出缺陷并提出改進建議。

、斷，（共碼分。每油綠）(一》小明計師事各承樓了公0年財務(wù)報電計業(yè)務(wù)，在對公可內(nèi)郵制語行控制試時，了到華興公在贈售與收%中控請動能門收取所容來的訂單單后，由銷售經(jīng)理A對品種、塔，數(shù)量，格，材款件。結(jié)算方式等評核容驗卓，由銷即門為張第客化打甲一式的售單一送利信用部門進。一香與容何單一起存檔，銷售單來連面可，去運門收經(jīng)批的銷售，編時一式多聯(lián)的先號的運單，庫門能裝運求發(fā)，民爾會出預(yù)客訂單上的畫品數(shù)量和型與銷售單或裝上記榮不一，應(yīng)收款專管好收到發(fā)票系將發(fā)票與中核吃，加銷說，以登記收放和總。并將發(fā)期的技客序檔保存。4,華興公可對銷傳通回物由銷售人員驗收，車華興公3年以上的應(yīng)收家款金原大，且經(jīng)詢網(wǎng)有許多都是畢以道面的應(yīng)收東款，當事人已經(jīng)不在，情方勝難找。于無人負責，只好底，要求：據(jù)了醇列情況，請指出興公同銷售與收畫內(nèi)控活動是存在統(tǒng)路。如果花在請指出缺范并提出改進建議。(二)計員工負審計東方公可7年度的各服表，在審計過程中賣施了加下中計程序，上，檢查資產(chǎn)負表日前后的業(yè)收入是百己經(jīng)計入始當?shù)臅嬈谕瑢?017年年產(chǎn)成私賬面舉位規(guī)本與2018午年初單位產(chǎn)品可變現(xiàn)

本單位為門診部，網(wǎng)上預(yù)約要求提前一天退號，但總會存在過就診日退號的情況，請問此種情況是否必須退費？如需退費手續(xù)應(yīng)如何辦理？