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這種情況可以通過(guò)以下步驟進(jìn)行調(diào)整：一、調(diào)整分錄沖減去年錯(cuò)誤計(jì)入費(fèi)用的分錄：借：累計(jì)折舊 300 萬(wàn) 貸：以前年度損益調(diào)整 300 萬(wàn) 調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值：借：固定資產(chǎn) 300 萬(wàn) 貸：累計(jì)折舊 300 萬(wàn) 二、計(jì)算所得稅影響確定對(duì)所得稅的影響：由于去年多計(jì)了費(fèi)用，減少了利潤(rùn)，可能少交了企業(yè)所得稅。需要根據(jù)企業(yè)所得稅稅率計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為 25%，則應(yīng)補(bǔ)繳所得稅為 300 萬(wàn) ×25% = 75 萬(wàn)。調(diào)整所得稅：借：以前年度損益調(diào)整 75 萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交企業(yè)所得稅 75 萬(wàn) 三、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整將 “以前年度損益調(diào)整” 科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤(rùn)：借：以前年度損益調(diào)整 225 萬(wàn)（300 萬(wàn) - 75 萬(wàn)）貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 225 萬(wàn) 四、財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表：增加固定資產(chǎn) 300 萬(wàn)，減少累計(jì)折舊 300 萬(wàn)，同時(shí)增加應(yīng)交稅費(fèi) 75 萬(wàn)，增加未分配利潤(rùn) 225 萬(wàn)。調(diào)整利潤(rùn)表：調(diào)整上年的費(fèi)用，增加利潤(rùn) 300 萬(wàn)，同時(shí)增加所得稅費(fèi)用 75 萬(wàn)。

2024-10-06

快賬用戶1980 追問(wèn) 2024-08-22 14:52

最要是21年就買(mǎi)的了

齊紅老師解答 2024-08-22 14:52

借累計(jì)折舊貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 是截止到2023年多計(jì)提的折舊，然后在今年借管理費(fèi)用等貸累計(jì)折舊。

快賬用戶1980 追問(wèn) 2024-08-22 15:11

稅務(wù)上呢老師怎么調(diào)整呢 21年的還得每月計(jì)提折舊呢怎么調(diào)整呢

齊紅老師解答 2024-08-22 15:12

你好，2021年去填寫(xiě)固定資產(chǎn)加速折舊，在第5列里面填寫(xiě)一次折舊的金額，然后在第二列里面填寫(xiě)賬上按月折舊的金額

快賬用戶1980 追問(wèn) 2024-08-22 15:13

然后從8月起在正常計(jì)提折舊嗎

齊紅老師解答 2024-08-22 15:13