公司2022年10月20日銷售一批商品給B公司，取得不含稅收入200萬元。A公司發(fā)出商品后已確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本180萬元。2022年12月31日，該筆貨款尚未收到，公司對應(yīng)收賬款未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2023年1月20日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，商品被退回。A公司2022年所得稅匯算清繳于2023年2月28日完成。假定公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是2023年3月31日，適用增值稅率13%,所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配；調(diào)整事項(xiàng)按稅法規(guī)定均可調(diào)整應(yīng)交納的所得稅；涉及遞延所得稅資產(chǎn)的，均假定未來期間很可能取得足夠的用來抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額；不考慮其他因素，要求：編制與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)相關(guān)的調(diào)整分錄。

公司2022年10月20日銷售一批商品給B公司，取得不含稅收入200萬元。A公司發(fā)出商品后已確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本180萬元。2022年12月31日，該筆貨款尚未收到，公司對應(yīng)收賬款未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2023年1月20日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，商品被退回。A公司2022年所得稅匯算清繳于2023年2月28日完成。假定公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是2023年3月31日，適用增值稅率13%,所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配；調(diào)整事項(xiàng)按稅法規(guī)定均可調(diào)整應(yīng)交納的所得稅；涉及遞延所得稅資產(chǎn)的，均假定未來期間很可能取得足夠的用來抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額；不考慮其他因素，要求：編制與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)相關(guān)的調(diào)整分錄。

公司2022年10月20日銷售一批商品給B公司，取得不含稅收入200萬元。A公司發(fā)出商品后已確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本180萬元。2022年12月31日，該筆貨款尚未收到，公司對應(yīng)收賬款未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2023年1月20日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，商品被退回。A公司2022年所得稅匯算清繳于2023年2月28日完成。假定公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是2023年3月31日，適用增值稅率13%,所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配；調(diào)整事項(xiàng)按稅法規(guī)定均可調(diào)整應(yīng)交納的所得稅；涉及遞延所得稅資產(chǎn)的，均假定未來期間很可能取得足夠的用來抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額；不考慮其他因素，要求：編制與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)相關(guān)的調(diào)整分錄。計(jì)算詳細(xì)金額

公司2022年10月20日銷售一批商品給B公司，取得不含稅收入200萬元。A公司發(fā)出商品后已確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本180萬元。2022年12月31日，該筆貨款尚未收到，公司對應(yīng)收賬款未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2023年1月20日，由于產(chǎn)品質(zhì)量問題，商品被退回。A公司2022年所得稅匯算清繳于2023年2月28日完成。假定公司財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日是2023年3月31日，適用增值稅率13%,所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，提取法定盈余公積后不再作其他分配；調(diào)整事項(xiàng)按稅法規(guī)定均可調(diào)整應(yīng)交納的所得稅；涉及遞延所得稅資產(chǎn)的，均假定未來期間很可能取得足夠的用來抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額；不考慮其他因素，要求：編制與資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)相關(guān)的調(diào)整分錄。計(jì)算詳細(xì)金額

3、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 1．背景資料： M 公司所得稅稅率為25%，所得稅核算采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。公司按凈利潤的10％提取法定盈余公積。2019年度財(cái)務(wù)報(bào)告于2020年2月10日完成，注冊會(huì)計(jì)師于2月28日審計(jì)報(bào)告報(bào)告，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)出時(shí)間為2020年4月30日，公司2020年發(fā)生下列有關(guān)事項(xiàng)： (1)2019年12月28日發(fā)生的銷貨，于2020年1月被退回，該批貨物銷售價(jià)格為800萬元（不含稅），成本為700萬元，增值稅率為13%，款項(xiàng)未收；(2)2020年2月債務(wù)人P公司宣告破產(chǎn)， M 公司應(yīng)收賬款200萬元只能收回50萬元，2019年末已計(jì)提該項(xiàng)債權(quán)準(zhǔn)備20萬元 2．要求：針對調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理，并說明應(yīng)調(diào)整的報(bào)表項(xiàng)目