老師您好，我們公司是種業(yè)企業(yè)，也是科技型中小企業(yè)，有自己的種子繁育基地，也有和種地大戶(hù)或者合作社簽訂的繁育合同，讓他們代繁種子，我們?cè)偈召?gòu)，加工，這樣是免征還是減征企業(yè)所得稅，減征的話(huà)是減半征收嗎，中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法第二十七條第一項(xiàng)有詳細(xì)解讀嗎，謝謝老師

2024-08-17 11:38

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-08-17 15:12

一、企業(yè)所得稅法第二十七條第一項(xiàng)的解讀

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十七條第一款規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅：

從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得：這是您公司情況中最為相關(guān)的一項(xiàng)。根據(jù)該條款，企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得，在符合一定條件下，可以享受免征或減征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

二、具體到您公司的情況

種子繁育基地：
如果您的種子繁育基地直接從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目（如蔬菜、谷物、薯類(lèi)等的種植），并且這些項(xiàng)目符合稅法規(guī)定的免征條件，那么這些項(xiàng)目的所得可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
與種地大戶(hù)或合作社的合作：
您公司與種地大戶(hù)或合作社簽訂的繁育合同，并讓他們代繁種子，這部分業(yè)務(wù)在稅法上可能被視為一種合作經(jīng)營(yíng)模式。關(guān)鍵在于這些合作是否仍然屬于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的范疇，并且是否滿(mǎn)足免征或減征的條件。
如果這些合作仍然屬于免征范圍（如合作種植的作物種類(lèi)、種植方式等符合稅法規(guī)定），那么這部分所得也可以享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。

三、減征企業(yè)所得稅的情況

減征企業(yè)所得稅通常不是指減半征收，而是指按照一定比例減少應(yīng)納稅所得額，從而減少企業(yè)所得稅的繳納。具體的減征比例和條件需要根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)來(lái)確定。
在您公司的情況下，如果某些項(xiàng)目不符合免征條件，但符合減征條件，那么這些項(xiàng)目的所得將按照規(guī)定的比例減少應(yīng)納稅所得額。

四、科技型中小企業(yè)的特殊優(yōu)惠

作為科技型中小企業(yè)，您公司可能還可以享受其他與科技創(chuàng)新相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策。這些政策可能包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠等。

五、總結(jié)

您公司從事的種業(yè)業(yè)務(wù)中，如果直接從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目并符合免征條件，那么這些項(xiàng)目的所得可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
與種地大戶(hù)或合作社的合作部分，如果仍然屬于免征范圍，也可以享受相應(yīng)優(yōu)惠；否則，可能需要根據(jù)具體情況確定是否減征企業(yè)所得稅。
具體的稅收優(yōu)惠條件和比例需要依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行確定，并建議與稅務(wù)機(jī)關(guān)求證，以獲取最準(zhǔn)確的信息。

快賬用戶(hù)6759 追問(wèn) 2024-08-18 08:30

老師您好，我們公司是繁育加工并且銷(xiāo)售小麥種子，跟種地大戶(hù)還有合作社合作是讓他們代繁我們的小麥品種，目前我們公司有一個(gè)和高校合作的小麥新品種選育項(xiàng)目國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第48號(hào) 二、企業(yè)從事農(nóng)作物新品種選育的免稅所得，是指企業(yè)對(duì)農(nóng)作物進(jìn)行品種和育種材料選育形成的成果，以及由這些成果形成的種子（苗）等繁殖材料的生產(chǎn)、初加工、銷(xiāo)售一體化取得的所得。?

快賬用戶(hù)6759 追問(wèn) 2024-08-18 08:30

這個(gè)是不是可以說(shuō)明我們企業(yè)的小麥種的銷(xiāo)售所得是可以免企業(yè)所得稅的

齊紅老師解答 2024-08-18 08:58

是的，依據(jù)政策，可以的

快賬用戶(hù)6759 追問(wèn) 2024-08-18 10:12

老師，報(bào)企業(yè)所得稅的時(shí)候，這個(gè)優(yōu)惠政策的免稅代碼是什么

2024-08-17

1，你這里沒(méi)有跨年，可以直接補(bǔ)相關(guān)分錄即可 2，這個(gè)需要結(jié)合你實(shí)際情況來(lái)，你列舉的這幾個(gè)是目標(biāo)比較常用的 3，開(kāi)服務(wù)類(lèi)，咨詢(xún)類(lèi)發(fā)票 4，這個(gè)的話(huà)，你直接根據(jù)你需要的數(shù)據(jù)，做一個(gè)電子表格，電子表格，你后面插入一個(gè)公式，就是本期增加金額除以上期金額，這個(gè)就直接能算出的增長(zhǎng)率。

2021-07-18

你好: 如果實(shí)在無(wú)法享受進(jìn)項(xiàng)稅扣除，那就把業(yè)務(wù)模塊分拆。使用多家小規(guī)模納稅人的公司，享受小規(guī)模較低征收率。不過(guò)不能給稅局說(shuō)。

2020-12-03

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