甲股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè),假定所得稅稅率為30%。其銷售價(jià)款不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額，增值稅稅率為17%。該公司2020年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品，銷售價(jià)款為2000萬元，該批產(chǎn)品銷售成本為1250萬元，款項(xiàng)尚未收到。（2）收到罰款15萬元，存入銀行。（3）以銀行存款支付罰款2萬元。（4）應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”賬戶的城市維護(hù)建設(shè)稅為25萬元。（5）計(jì)提短期借款利息8萬元。（6）以銀行存款支付銷售費(fèi)用5萬元。（7）計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬元。（8）以銀行存款支付其他管理費(fèi)用20萬元。要求：（1）編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（金額單位以萬元表示，“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)列出明細(xì)科目）（2）計(jì)算本年度應(yīng)交所得稅，并編制會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)沒有納稅調(diào)整事項(xiàng)）（3）將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。

10分填空題(客觀)守信會(huì)計(jì)師事務(wù)所的甲和乙注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)喜樂股份有限公司2021年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該年度發(fā)生以下交易和事項(xiàng)及其會(huì)計(jì)處理:(1)2021年1月13日，公司購買價(jià)格為30萬元的管理部門用設(shè)備一臺(tái)并入賬，當(dāng)月啟用，但當(dāng)年未計(jì)提折舊。公司采用平均年限法核算固定資產(chǎn)折舊，這類固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。(2)2021年11月20日，公司清理資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)還發(fā)現(xiàn)，應(yīng)付外單位款項(xiàng)10萬元，因該單位已撤銷而無法償付但喜樂公司在2021年度未進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。要求:假定不考慮喜樂公司會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平，會(huì)計(jì)報(bào)表尚未報(bào)出，針對(duì)上述交易事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別提已做出何種審計(jì)處理建議?若應(yīng)當(dāng)建議做出審計(jì)調(diào)整的，請(qǐng)按年度直接列示全部相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整分錄。在編制審計(jì)調(diào)整分錄時(shí)，不考慮調(diào)整分錄對(duì)所得稅和期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的影響。對(duì)于第一個(gè)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙認(rèn)為喜樂公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(1)借記1項(xiàng)目(2)貸記第2_項(xiàng)目(3)借和貸調(diào)整金額為_第3題萬元，對(duì)于第二個(gè)事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲和乙認(rèn)為喜樂公司財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)作如下調(diào)整分錄(4)借記第4營項(xiàng)目(5)貸記第5項(xiàng)

甲股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè),假定所得稅稅率為25%。其銷售價(jià)款不含應(yīng)向購買方收取的增值稅額，增值稅稅率為16%。該公司2019年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）銷售產(chǎn)品，銷售價(jià)款為2000萬元，該批產(chǎn)品銷售成本為1250萬元，款項(xiàng)尚未收到。（2）收到罰款15萬元，存入銀行。（3）以銀行存款支付罰款2萬元。（4）應(yīng)記入“營業(yè)稅金及附加”賬戶的城市維護(hù)建設(shè)稅為25萬元。（5）計(jì)提短期借款利息8萬元。（6）以銀行存款支付銷售費(fèi)用5萬元。（7）計(jì)提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬元，計(jì)提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬元。（8）以銀行存款支付其他管理費(fèi)用20萬元。要求：（1）編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（金額單位以萬元表示，“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)列出明細(xì)科目）（2）計(jì)算本年度應(yīng)交所得稅，并編制會(huì)計(jì)分錄（假設(shè)沒有納稅調(diào)整事項(xiàng)）（3）將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。（4）編制2010年的利潤表。

2、產(chǎn)業(yè)增值納稅人，設(shè)備適用的增值稅稅率為13%，作為不動(dòng)產(chǎn)核算的固定資產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%、2x22年度，A公司發(fā)生的固定資產(chǎn)的交易事項(xiàng)如下:(1)5月30日，A公司出售了一臺(tái)報(bào)廢的設(shè)備，取得的殘值收入為50萬元，增值稅額為6.5萬元。處置日，該固定資產(chǎn)的原值為300萬元，已計(jì)提折舊200萬元，計(jì)提減值60萬元，出售時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用5萬元。(2)6月30日，A公司從B公司處購入一臺(tái)需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，該設(shè)備的安裝由B公司來完成。A公司以銀行存款支付了該設(shè)備的購買價(jià)款270萬元(不含稅)和安裝費(fèi)用30萬元(不含稅)。9月30日，該生產(chǎn)設(shè)備安裝完成并投入使用、假定該設(shè)備的預(yù)計(jì)凈殘值為0，預(yù)計(jì)使用壽命為5年，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。要求:(1)根據(jù)資料(1)，計(jì)算該處置業(yè)務(wù)對(duì)該公司2x22年度利潤表中哪個(gè)項(xiàng)目會(huì)有影響，并計(jì)算出影響金額;(2)根據(jù)資料(2)，計(jì)算確定該固定資產(chǎn)的初始入賬成本:(3)根據(jù)資料(2)，計(jì)算確定該固定資產(chǎn)2x22年應(yīng)計(jì)提的折舊額及2x22年度年末的賬面價(jià)值;(4)根據(jù)資料(2)，計(jì)算確定該固定資產(chǎn)2x23年應(yīng)計(jì)提的折舊額;(5)分析一般企業(yè)采用

ABC事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師沈濟(jì)、簡政對(duì)華海股份公司2022年度的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確定的會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平為80萬。審計(jì)工作結(jié)束日為2023年3月18日，并于3月25日遞交了審計(jì)報(bào)告，管理層于3月20日簽署已審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)該公司存在以下事項(xiàng)：（1）2022年末未經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表反映的預(yù)付賬款項(xiàng)目為借方余額600萬元，其明細(xì)組成列示如下：預(yù)付賬款——a公司400萬元預(yù)付賬款——b公司187萬元預(yù)付賬款——c公司51萬元預(yù)付賬款——d公司-48萬元預(yù)付賬款——e公司10萬元合計(jì)600萬元其中對(duì)C公司的51萬元系2022年2月為采購C公司產(chǎn)品預(yù)付，事后獲悉C公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)已不能再提供該產(chǎn)品。（2）該公司與甲企業(yè)簽訂合同,甲企業(yè)在當(dāng)年及以后三年承銷該公司產(chǎn)品,公司一次性支付了100萬元手續(xù)費(fèi)全部列入當(dāng)年的銷售費(fèi)用。）針對(duì)上述事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出何種處理建議？若需提出調(diào)整建議，應(yīng)列示審計(jì)調(diào)整分錄。如果華海公司拒絕調(diào)整，應(yīng)提何種審計(jì)意見。