Q
甲股份有限公司為工業(yè)一般納稅企業(yè),假定所得稅稅率為30%。其銷售價款不含應向購買方收取的增值稅額，增值稅稅率為17%。該公司2020年度內(nèi)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：（1）銷售產(chǎn)品，銷售價款為2000萬元，該批產(chǎn)品銷售成本為1250萬元，款項尚未收到。（2）收到罰款15萬元，存入銀行。（3）以銀行存款支付罰款2萬元。（4）應記入“營業(yè)稅金及附加”賬戶的城市維護建設稅為25萬元。（5）計提短期借款利息8萬元。（6）以銀行存款支付銷售費用5萬元。（7）計提生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊100萬元，計提管理用固定資產(chǎn)折舊50萬元。（8）以銀行存款支付其他管理費用20萬元。要求：（1）編制上述經(jīng)濟業(yè)務的會計分錄（金額單位以萬元表示，“應交稅費”應列出明細科目）（2）計算本年度應交所得稅，并編制會計分錄（假設沒有納稅調(diào)整事項）（3）將有關(guān)損益類賬戶結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。
2022-06-09 15:19
2022-06-09 16:40
1借銀行存款2260 貸主營業(yè)務收入2000 應交稅費應交增值稅銷項稅260
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借主營業(yè)務成本1250 貸庫存商品1250
2借銀行存款15 貸營業(yè)外收入15
3借營業(yè)外支出2 貸銀行存款2
4借稅金及附加25 貸應交稅費應交附加稅25
5.借財務費用8 貸應付利息8
6借銷售費用5 貸銀行存款5
7借制造費用100 管理費用50 貸累計折舊150
8.借管理費用20 貸銀行存款20
借主營業(yè)務收入2000 營業(yè)外收入15 貸主營業(yè)務成本1250 營業(yè)外支出2 稅金及附加25 財務費用8 銷售費用5 管理費70 本年利潤705
借所得稅費用176.25 貸應交稅費應交所得稅176.25
借本年利潤176.25 貸所得稅費用176.25