建筑勞務(wù)公司發(fā)票增百萬(wàn)版，今天第三次去找稅務(wù)，提前聯(lián)系了稅務(wù)管理員，去了看稅管員在看公司的資產(chǎn)負(fù)債表，財(cái)務(wù)報(bào)表昨天去大廳更正了，改的固定資產(chǎn)，公司去年9月開(kāi)始經(jīng)營(yíng)，去年和今年的固定資產(chǎn)全部做成了費(fèi)用，發(fā)票增版必須要有固定資產(chǎn)，就改了賬，改成借：固定資產(chǎn)，貸：管理費(fèi)用（負(fù)數(shù)），又借管理費(fèi)用，貸累計(jì)折舊，財(cái)務(wù)報(bào)表一直跟軟件系統(tǒng)對(duì)不上，然后去改的今年財(cái)務(wù)報(bào)表改的借固定資產(chǎn)，貸其他應(yīng)收款科目，今天到了稅務(wù)局，那個(gè)稅務(wù)老師正在看我的財(cái)務(wù)報(bào)表，說(shuō)我們沒(méi)有固定資產(chǎn)，我說(shuō)今年入的，他說(shuō)有部分就著數(shù)，喊我準(zhǔn)備了些資料說(shuō)把資料準(zhǔn)備齊了就下來(lái)查賬，請(qǐng)問(wèn)這個(gè)會(huì)稽查嗎，稅務(wù)報(bào)的報(bào)表跟我系統(tǒng)數(shù)據(jù)對(duì)科目期末數(shù)大都對(duì)不上會(huì)被查那個(gè)嗎，每個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表都對(duì)不上

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬(wàn)，成立了一家全資子公司。子公司應(yīng)用范圍是提供服務(wù)（成立這家公司就是為了給母公司提供咨詢服務(wù)）。2021年子公司提供給母公司的服務(wù)費(fèi)是86萬(wàn)（子公司在當(dāng)年也確認(rèn)收入了的）。這86萬(wàn)在母公司這邊入賬科目是銷(xiāo)售費(fèi)用服務(wù)費(fèi)。然后子公司在2021年的凈利潤(rùn)是22萬(wàn)。另外，86萬(wàn)服務(wù)費(fèi)母公司只是支付了部分，還有43.5萬(wàn)未支付。 做2021年合并報(bào)表的分錄是怎么樣的呀？ 我目前做了如下憑證，可以幫我看一下有沒(méi)有做錯(cuò)的？ （1）內(nèi)部往來(lái)抵消憑證 貸：應(yīng)收賬款 43.5萬(wàn) 借：應(yīng)付賬款 43.5萬(wàn) （2）關(guān)聯(lián)交易合并抵消（內(nèi)部裝修服務(wù)費(fèi)收入抵消） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 86萬(wàn) 貸：銷(xiāo)售費(fèi)用 86萬(wàn) （3）權(quán)益合并調(diào)整分錄（投資抵消） 借：實(shí)收資本 70萬(wàn) 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 70萬(wàn) 這些分錄做的對(duì)嗎？我還要做其他什么分錄嗎？

在一家子公司審計(jì)，財(cái)務(wù)賬上的其他應(yīng)收款科目下一直有一筆員工借款10萬(wàn)元，半年或年底歸還一次，或用費(fèi)用發(fā)票沖抵。 問(wèn)題是，借款人是行政部一名員工，他個(gè)人并沒(méi)有業(yè)務(wù)支出。 一問(wèn)才知道，這些錢(qián)是“備用金”(公司當(dāng)年是沒(méi)有備用金制度的):平時(shí)的招待費(fèi)、差旅費(fèi)都可以先從這里面借出來(lái)，報(bào)銷(xiāo)出來(lái)后再還回來(lái)。 這個(gè)子公司的備用金平時(shí)一直保持著10萬(wàn)元，只在年底應(yīng)集團(tuán)公司要求必須清理個(gè)人借款時(shí)才還清一次。 順藤往下查吧，一查備用金賬戶和臺(tái)賬，小金庫(kù)里可不止10萬(wàn)，有20多萬(wàn)元。 查錢(qián)的來(lái)源，賬目倒很清晰，每筆收支都有臺(tái)賬登記。

總分公司財(cái)務(wù)報(bào)表合并申報(bào)之前會(huì)計(jì)一直沒(méi)有把內(nèi)部借款往來(lái)抵消掉導(dǎo)致資產(chǎn)總額虛大我可以在下一季度些準(zhǔn)確的嗎那么全年的平均數(shù)就不太準(zhǔn)確了沒(méi)有內(nèi)部交易僅僅是內(nèi)部借款往來(lái)有個(gè)一百來(lái)萬(wàn)可以嗎

總分公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)借款往來(lái)未抵消那么資產(chǎn)和負(fù)債都是虛高的沒(méi)有影響納稅金額如果在下一期按照抵消完的申報(bào)那么企業(yè)所得稅季度申報(bào)表里前面季度的資產(chǎn)總額是不準(zhǔn)確的從而導(dǎo)致年度平均也是不準(zhǔn)確的不更正的話會(huì)有影響嗎