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這種情況下，您可以按照以下步驟進行前期差錯更正處理： 1.補記固定資產(chǎn)入賬借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等（根據(jù)實際付款情況） 2.補提折舊假設(shè)采用直線法折舊，計算應(yīng)補提的折舊額。借：以前年度損益調(diào)整（應(yīng)補提折舊屬于以前年度的部分）借：管理費用/制造費用等（本年度應(yīng)計提的折舊部分）貸：累計折舊 3.調(diào)整所得稅影響（如果涉及）如果補提折舊導(dǎo)致以前年度應(yīng)納稅所得額減少，可能需要調(diào)整所得稅。借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅（以前年度多交的所得稅）貸：以前年度損益調(diào)整 4.將“以前年度損益調(diào)整”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配——未分配利潤”借：利潤分配——未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整同時，需要在財務(wù)報表附注中對這一前期差錯更正事項進行披露，說明差錯的性質(zhì)、更正的金額及對財務(wù)報表的影響等。例如，固定資產(chǎn)原值 10 萬元，預(yù)計使用 5 年，無殘值，2023 年 1 月購入，發(fā)現(xiàn)差錯時是 2023 年 7 月。則 2023 年 1 - 6 月應(yīng)計提折舊 1 萬元（10÷5÷12×6），7 月應(yīng)計提折舊 0.17 萬元（10÷5÷12×1）。補記固定資產(chǎn)入賬：借：固定資產(chǎn) 10 萬貸：銀行存款 10 萬補提折舊：借：以前年度損益調(diào)整 1 萬借：管理費用 0.17 萬貸：累計折舊 1.17 萬假設(shè)所得稅稅率 25%，調(diào)整所得稅影響：借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 0.25 萬（1 萬×25%）貸：以前年度損益調(diào)整 0.25 萬結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”：借：利潤分配——未分配利潤 0.75 萬貸：以前年度損益調(diào)整 0.75 萬

2024-07-16

你好先回答第一個問題是發(fā)生在今年的話可以直接沖銷原來錯誤憑證在這月按正確的方式做憑證所得稅可以到下次申報時候按正確的申報現(xiàn)在申報所得稅是只有累積數(shù)據(jù) 不會體現(xiàn)季度數(shù)據(jù)的

2021-11-04

你好? 個人的一些做法供參考 1核對銀行流水? 確認好對公或是個卡等有有流水記錄的賬目看哪些是已付款已給票哪些是已付款沒有給票沒有給的看下有沒有內(nèi)部憑證比如入庫單或是服務(wù)協(xié)議等 2看有哪些掛賬的通過1核對不出來可以找對方確認下? 看是否有欠款這個可以委婉一些一般我會和老板說讓其幫助確認這個吧一般老板對欠款其實有個大概數(shù) 要不做不下去的老板一般內(nèi)心有自己一套賬雖然不一定百分百準但是一般不讓自己吃太多虧

2023-08-03

您的問題老師解答(計算)中，請耐心等待

2020-11-10

你好，融資租入固定資產(chǎn)的會計處理 1、企業(yè)在租賃期開始日，將租賃開始日租賃資產(chǎn)的公允價值(含增值稅)與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上在租賃談判和簽訂租賃合同過程中發(fā)生的、可直接歸屬于租賃項目的手續(xù)費、律師費、差旅費、印花稅等初始直接費用，減去可抵扣的增值說后余額作為租入資產(chǎn)的入賬價值，借記：“固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)”賬戶;按最低租賃付款額，貸記：“長期應(yīng)付款”賬戶;按發(fā)生的初始直接費用，貸記：“銀行存款”等賬戶;按其差額，借記：“未確認融資費用”賬戶。 2、每期支付租賃費用時，借記：“長期應(yīng)付款”賬戶，貸記：“銀行存款”賬戶。如果支付的租金中包含履約成本，按履約成本，借記：“制造費用”、“管理費用”等賬戶。 3、每期采用實際利率法分攤未確認融資費用時，按當期應(yīng)分攤的未確認融資費用金額，錯記：“財務(wù)費用”賬戶，貸記：“未確認融資費用”賬戶。 4、企業(yè)租入固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊，折舊政策應(yīng)和自有固定資產(chǎn)折舊政策一致，同自有固定資定一樣，折舊方法一般有年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。確定融資租賃固定資產(chǎn)的折舊期應(yīng)視租賃合同而論，如果能夠合理確定租賃期屆滿時企業(yè)將會取得資產(chǎn)的所有權(quán)，即可認為企業(yè)擁有該資產(chǎn)的全部使用壽命，因此應(yīng)以該資產(chǎn)的使用壽命作為折舊期間，如果無法合理確定租賃期屆滿后企業(yè)是否能夠取得租賃固定資產(chǎn)的所有權(quán)，則應(yīng)以租賃期與租賃資產(chǎn)壽命中兩者較短者作為折舊期。提取折舊時，借記：“制造費用”賬戶，貸記：“累計折舊”賬戶。

2021-06-15