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這種情況下，您可以按照以下步驟進(jìn)行前期差錯(cuò)更正處理： 1.補(bǔ)記固定資產(chǎn)入賬借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等（根據(jù)實(shí)際付款情況） 2.補(bǔ)提折舊假設(shè)采用直線法折舊，計(jì)算應(yīng)補(bǔ)提的折舊額。借：以前年度損益調(diào)整（應(yīng)補(bǔ)提折舊屬于以前年度的部分）借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用等（本年度應(yīng)計(jì)提的折舊部分）貸：累計(jì)折舊 3.調(diào)整所得稅影響（如果涉及）如果補(bǔ)提折舊導(dǎo)致以前年度應(yīng)納稅所得額減少，可能需要調(diào)整所得稅。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（以前年度多交的所得稅）貸：以前年度損益調(diào)整 4.將“以前年度損益調(diào)整”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整同時(shí)，需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中對(duì)這一前期差錯(cuò)更正事項(xiàng)進(jìn)行披露，說(shuō)明差錯(cuò)的性質(zhì)、更正的金額及對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響等。例如，固定資產(chǎn)原值 10 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用 5 年，無(wú)殘值，2023 年 1 月購(gòu)入，發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)時(shí)是 2023 年 7 月。則 2023 年 1 - 6 月應(yīng)計(jì)提折舊 1 萬(wàn)元（10÷5÷12×6），7 月應(yīng)計(jì)提折舊 0.17 萬(wàn)元（10÷5÷12×1）。補(bǔ)記固定資產(chǎn)入賬：借：固定資產(chǎn) 10 萬(wàn) 貸：銀行存款 10 萬(wàn) 補(bǔ)提折舊：借：以前年度損益調(diào)整 1 萬(wàn) 借：管理費(fèi)用 0.17 萬(wàn) 貸：累計(jì)折舊 1.17 萬(wàn) 假設(shè)所得稅稅率 25%，調(diào)整所得稅影響：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 0.25 萬(wàn) （1 萬(wàn)×25%）貸：以前年度損益調(diào)整 0.25 萬(wàn) 結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”：借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 0.75 萬(wàn) 貸：以前年度損益調(diào)整 0.75 萬(wàn)

2024-07-16

你好先回答第一個(gè)問(wèn)題是發(fā)生在今年的話(huà) 可以直接沖銷(xiāo)原來(lái)錯(cuò)誤憑證在這月按正確的方式做憑證所得稅可以到下次申報(bào)時(shí)候按正確的申報(bào) 現(xiàn)在申報(bào)所得稅是只有累積數(shù)據(jù) 不會(huì)體現(xiàn)季度數(shù)據(jù)的

2021-11-04

你好? 個(gè)人的一些做法供參考 1核對(duì)銀行流水? 確認(rèn)好對(duì)公或是個(gè)卡等有有流水記錄的賬目看哪些是已付款已給票哪些是已付款沒(méi)有給票沒(méi)有給的看下有沒(méi)有內(nèi)部憑證比如入庫(kù)單或是服務(wù)協(xié)議等 2看有哪些掛賬的通過(guò)1核對(duì)不出來(lái) 可以找對(duì)方確認(rèn)下? 看是否有欠款這個(gè)可以委婉一些一般我會(huì)和老板說(shuō) 讓其幫助確認(rèn) 這個(gè)吧一般老板對(duì)欠款其實(shí)有個(gè)大概數(shù) 要不做不下去的老板一般內(nèi)心有自己一套賬雖然不一定百分百準(zhǔn) 但是一般不讓自己吃太多虧

2023-08-03

您的問(wèn)題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待

2020-11-10

你好，融資租入固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理 1、企業(yè)在租賃期開(kāi)始日，將租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值(含增值稅)與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較低者，加上在租賃談判和簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的、可直接歸屬于租賃項(xiàng)目的手續(xù)費(fèi)、律師費(fèi)、差旅費(fèi)、印花稅等初始直接費(fèi)用，減去可抵扣的增值說(shuō)后余額作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值，借記：“固定資產(chǎn)——融資租入固定資產(chǎn)”賬戶(hù);按最低租賃付款額，貸記：“長(zhǎng)期應(yīng)付款”賬戶(hù);按發(fā)生的初始直接費(fèi)用，貸記：“銀行存款”等賬戶(hù);按其差額，借記：“未確認(rèn)融資費(fèi)用”賬戶(hù)。 2、每期支付租賃費(fèi)用時(shí)，借記：“長(zhǎng)期應(yīng)付款”賬戶(hù)，貸記：“銀行存款”賬戶(hù)。如果支付的租金中包含履約成本，按履約成本，借記：“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等賬戶(hù)。 3、每期采用實(shí)際利率法分?jǐn)偽创_認(rèn)融資費(fèi)用時(shí)，按當(dāng)期應(yīng)分?jǐn)偟奈创_認(rèn)融資費(fèi)用金額，錯(cuò)記：“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)，貸記：“未確認(rèn)融資費(fèi)用”賬戶(hù)。 4、企業(yè)租入固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊，折舊政策應(yīng)和自有固定資產(chǎn)折舊政策一致，同自有固定資定一樣，折舊方法一般有年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法等。確定融資租賃固定資產(chǎn)的折舊期應(yīng)視租賃合同而論，如果能夠合理確定租賃期屆滿(mǎn)時(shí)企業(yè)將會(huì)取得資產(chǎn)的所有權(quán)，即可認(rèn)為企業(yè)擁有該資產(chǎn)的全部使用壽命，因此應(yīng)以該資產(chǎn)的使用壽命作為折舊期間，如果無(wú)法合理確定租賃期屆滿(mǎn)后企業(yè)是否能夠取得租賃固定資產(chǎn)的所有權(quán)，則應(yīng)以租賃期與租賃資產(chǎn)壽命中兩者較短者作為折舊期。提取折舊時(shí)，借記：“制造費(fèi)用”賬戶(hù)，貸記：“累計(jì)折舊”賬戶(hù)。

2021-06-15