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演示賬套

生產(chǎn)型出口退稅企業(yè) 本期申報(bào)了免抵退稅有應(yīng)納稅額沒有期末留抵稅的情況是不是要做這一筆分錄啊摘要這樣寫對(duì)不對(duì) 那這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅出口抵減內(nèi)銷（還有出口退稅）這個(gè)子科目的余額最后怎么辦

2024-07-16 08:50

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-07-16 09:04

這種情況下，是需要做相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄的，摘要可以寫“本期免抵退稅申報(bào)，有應(yīng)納稅額，無期末留抵稅額”。會(huì)計(jì)分錄如下：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷）”這個(gè)子科目的余額不需要額外處理，它會(huì)在后續(xù)的會(huì)計(jì)期間繼續(xù)參與相關(guān)的賬務(wù)核算。該科目用于核算企業(yè)按照“免、抵、退”辦法計(jì)算的出口貨物的免抵稅額，即出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的部分。在以后的會(huì)計(jì)期間，如果企業(yè)繼續(xù)有出口業(yè)務(wù)和內(nèi)銷業(yè)務(wù)，這個(gè)余額會(huì)與新發(fā)生的業(yè)務(wù)相關(guān)稅額一同進(jìn)行核算，以確定每期應(yīng)繳納的增值稅額或可能產(chǎn)生的退稅情況。

快賬用戶8328 追問 2024-07-16 12:30

那應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）的余額呢，也是不需要處理的??？

齊紅老師解答 2024-07-16 12:36

嗯這個(gè)不需要處理的

快賬用戶8328 追問 2024-07-16 20:57

出口退稅時(shí)候報(bào)關(guān)單是CIF價(jià) 在做憑證時(shí)候是借應(yīng)收賬款（CIF價(jià)）貸主營業(yè)務(wù)收入（FOB價(jià)）其他應(yīng)付款（運(yùn)保費(fèi)）那最后這個(gè)其他應(yīng)付款的運(yùn)保費(fèi)怎么平啊代收代付的這筆運(yùn)保費(fèi)，對(duì)方客戶打款來按照cif價(jià)格打來的，看到有的老師回答沖減收入很不理解

齊紅老師解答 2024-07-17 07:43

在出口退稅業(yè)務(wù)中，當(dāng)報(bào)關(guān)單為CIF價(jià)時(shí)，企業(yè)通常會(huì)按照CIF價(jià)全額確認(rèn)收入，并將運(yùn)保費(fèi)作為單獨(dú)的支出項(xiàng)目進(jìn)行處理。 “其他應(yīng)付款”中的運(yùn)保費(fèi)最終通過支付給客戶指定的貨代或運(yùn)輸公司來實(shí)現(xiàn)平賬。關(guān)于沖減收入的做法并不常見，且需要根據(jù)具體情況和當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的要求來決定是否適用。

快賬用戶8328 追問 2024-07-17 07:59

謝謝老師

齊紅老師解答 2024-07-17 08:43

滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝

2024-07-16

同學(xué)您好：很高興回答你的問題，實(shí)務(wù)中免抵稅額一般是不結(jié)轉(zhuǎn)的它不影響增值稅的繳納，只是作為附加稅的計(jì)算依據(jù)而進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理。

2023-08-06

第一個(gè)是的。第二個(gè)借方有轉(zhuǎn)出未交增值稅，他表示留底不用結(jié)轉(zhuǎn)，如果是在貸方的話，需要結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，需要繳納稅款第三個(gè)回復(fù)了四兩者之間較小的金額是當(dāng)月應(yīng)退稅額，免抵退金額大的時(shí)候，期末留抵就是應(yīng)退稅額，免抵額是免抵退稅額-應(yīng)退稅額。免抵退金額小的時(shí)候，免抵退金額就是應(yīng)退稅額，免抵額為零。

2024-06-17

你好，免抵稅額為貨物計(jì)算出口退稅額減去應(yīng)退稅額。然后免抵稅費(fèi)再交附加稅

2022-04-19

你好,第一種是有當(dāng)月有留抵額，留抵額小于應(yīng)出口退稅額.退稅金額為留抵額,留抵額小于應(yīng)出口退稅額的部分為免抵稅額,交附加稅. 第二種是沒有留抵額，那應(yīng)出口退稅的部分就作為免抵額,交附加稅(城建稅,教育費(fèi)和地方教育費(fèi)).都不是交增值稅.

2021-01-05

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