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老師我有幾個(gè)問題:1,營(yíng)業(yè)外收入和支出涉及的稅務(wù)有哪些,是不是調(diào)增 2,借出去的錢如果收不回來破產(chǎn)清算是不是可以部分收回,需要什么收不回的證明嗎,比如是前股東借款?另外壞賬調(diào)增行不行

2024-07-10 15:59
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2024-07-10 16:06

營(yíng)業(yè)外收入和支出涉及的稅務(wù)情況較為復(fù)雜。營(yíng)業(yè)外收入可能涉及企業(yè)所得稅,需要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以考慮,部分營(yíng)業(yè)外收入可能享受稅收優(yōu)惠,而部分可能需要全額計(jì)稅。營(yíng)業(yè)外支出方面,例如罰款、滯納金等在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)通常不能稅前扣除,需要進(jìn)行納稅調(diào)增;而一些符合規(guī)定的捐贈(zèng)支出等,在一定比例內(nèi)可以稅前扣除。 例如,企業(yè)因未按時(shí)申報(bào)納稅而繳納的滯納金,不能在企業(yè)所得稅稅前扣除,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。而企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門,用于符合法律規(guī)定的慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額 12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤(rùn)總額 12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 借出去的錢如果收不回來且對(duì)方破產(chǎn)清算,可能可以部分收回。如果是前股東借款收不回來,需要有充分的證據(jù)來證明該款項(xiàng)確實(shí)無法收回,比如法院的破產(chǎn)清算裁定、對(duì)方的破產(chǎn)清算報(bào)告等。 對(duì)于壞賬,在符合一定條件下可以進(jìn)行壞賬損失的確認(rèn)并在企業(yè)所得稅前扣除,但需要提供相關(guān)證明材料,如對(duì)方破產(chǎn)、死亡、失蹤等證明,或者逾期三年以上仍未收回且有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收賬款等。如果未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)而自行扣除壞賬,在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)可能需要進(jìn)行納稅調(diào)增。 例如,A 公司對(duì) B 公司有一筆應(yīng)收賬款,B 公司破產(chǎn)清算,A 公司經(jīng)過法院裁定和相關(guān)清算報(bào)告,確認(rèn)只能收回部分款項(xiàng),在提供充分證據(jù)后,可以將無法收回的部分確認(rèn)為壞賬損失在企業(yè)所得稅前扣除。

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快賬用戶1670 追問 2024-07-10 17:51

老師呀,如果是前股東借款收不回來,需要有充分的證據(jù)來證明該款項(xiàng)確實(shí)無法收回,比如法院的破產(chǎn)清算裁定、對(duì)方的破產(chǎn)清算報(bào)告等。 前股東是人不是公司怎么破產(chǎn)清算呀

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齊紅老師 解答 2024-07-10 17:57

在這種情況下,如果原法人欠公司的 12 萬未歸還,而公司面臨破產(chǎn)清算: 破產(chǎn)清算的主要目的是將公司的資產(chǎn)變現(xiàn),按照一定的順序和比例清償債務(wù)。 首先,會(huì)對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行清查和評(píng)估,包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。 對(duì)于公司虧損的 80 萬,這意味著公司的負(fù)債已經(jīng)超過了資產(chǎn)。 在清算過程中,原法人所欠的 12 萬會(huì)被列為公司的債權(quán)之一。然而,由于公司已經(jīng)處于虧損狀態(tài),且負(fù)債累累,在清償債務(wù)時(shí),會(huì)根據(jù)法律規(guī)定的清償順序進(jìn)行。 通常的清償順序?yàn)椋? 1.破產(chǎn)費(fèi)用,如清算組的費(fèi)用、訴訟費(fèi)等。 2.共益?zhèn)鶆?wù),如為了全體債權(quán)人的共同利益而產(chǎn)生的債務(wù)。 3.職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金。 4.所欠稅款。 5.普通破產(chǎn)債權(quán),包括原法人所欠的 12 萬。 但在實(shí)際情況中,由于公司已經(jīng)嚴(yán)重虧損,可能在清償完前面的債務(wù)后,已經(jīng)沒有剩余資產(chǎn)來清償普通破產(chǎn)債權(quán),也就是說原法人所欠的 12 萬可能無法得到全額清償,甚至可能完全無法清償。 例如,如果公司經(jīng)過清算,資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值僅有 50 萬,而破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)為 10 萬,職工工資和社保等為 20 萬,稅款為 10 萬,那么只剩下 10 萬用于清償普通破產(chǎn)債權(quán),這部分資金會(huì)按照各普通債權(quán)的比例進(jìn)行分配。

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快賬用戶1670 追問 2024-07-10 18:11

噢,好的懂了,謝謝

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快賬用戶1670 追問 2024-07-10 18:13

我們公司沒有資產(chǎn),破產(chǎn)清算也沒有東西的,這樣的話收不回來就算了吧,就掛在借款最好吧?新股東也不是真的要收這錢

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齊紅老師 解答 2024-07-10 18:32

對(duì)的,這樣是最合適的

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2024-07-10
2023年匯算清繳納稅調(diào)增了嗎?2024年收回來了沒有。
2025-05-16
您好,如果無法收回的就是這么做賬
2024-12-21
那個(gè)是更正23年的年報(bào),然后做匯算
2025-05-12
你單位是對(duì)方股東嗎?有銀行流水嗎? 債轉(zhuǎn)股一般是債務(wù)重組
2025-05-12
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