營(yíng)業(yè)外收入和支出涉及的稅務(wù)情況較為復(fù)雜。營(yíng)業(yè)外收入可能涉及企業(yè)所得稅,需要在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以考慮,部分營(yíng)業(yè)外收入可能享受稅收優(yōu)惠,而部分可能需要全額計(jì)稅。營(yíng)業(yè)外支出方面,例如罰款、滯納金等在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)通常不能稅前扣除,需要進(jìn)行納稅調(diào)增;而一些符合規(guī)定的捐贈(zèng)支出等,在一定比例內(nèi)可以稅前扣除。 例如,企業(yè)因未按時(shí)申報(bào)納稅而繳納的滯納金,不能在企業(yè)所得稅稅前扣除,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。而企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門,用于符合法律規(guī)定的慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額 12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤(rùn)總額 12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 借出去的錢如果收不回來且對(duì)方破產(chǎn)清算,可能可以部分收回。如果是前股東借款收不回來,需要有充分的證據(jù)來證明該款項(xiàng)確實(shí)無法收回,比如法院的破產(chǎn)清算裁定、對(duì)方的破產(chǎn)清算報(bào)告等。 對(duì)于壞賬,在符合一定條件下可以進(jìn)行壞賬損失的確認(rèn)并在企業(yè)所得稅前扣除,但需要提供相關(guān)證明材料,如對(duì)方破產(chǎn)、死亡、失蹤等證明,或者逾期三年以上仍未收回且有確鑿證據(jù)表明無法收回的應(yīng)收賬款等。如果未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)而自行扣除壞賬,在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)可能需要進(jìn)行納稅調(diào)增。 例如,A 公司對(duì) B 公司有一筆應(yīng)收賬款,B 公司破產(chǎn)清算,A 公司經(jīng)過法院裁定和相關(guān)清算報(bào)告,確認(rèn)只能收回部分款項(xiàng),在提供充分證據(jù)后,可以將無法收回的部分確認(rèn)為壞賬損失在企業(yè)所得稅前扣除。
老師你好,有兩個(gè)問題。1、月底領(lǐng)導(dǎo)讓把老賬清理下,應(yīng)收賬款確認(rèn)收不回來,之前沒有計(jì)提的,可以直接做營(yíng)業(yè)外支出嗎?2、應(yīng)付賬款供應(yīng)商也不要了,可以直接做營(yíng)業(yè)外收入嗎?以上賬務(wù)處理需要對(duì)方開證明后做原始憑證,還是我方做一各調(diào)賬的表格領(lǐng)導(dǎo)簽字后 做原始憑證?
老師,我們公司要注銷,要做企業(yè)所得稅清算申報(bào),還有些問題不知道會(huì)不會(huì)影響注銷 1應(yīng)付賬款和應(yīng)付職工薪酬是不是必須要付完。 2我們的應(yīng)收款還有一部分未收回來,要不要做成營(yíng)業(yè)外支出 3其他應(yīng)付款為負(fù)數(shù),是之前購(gòu)買設(shè)備時(shí)入錯(cuò)了賬所至,可以不做處理嗎
就是老師,我們應(yīng)收賬款三年以上未收到款,作壞賬準(zhǔn)備,體現(xiàn)在營(yíng)業(yè)外支出,報(bào)表上營(yíng)業(yè)外支出多了一百多萬,我這邊參考體現(xiàn)有營(yíng)業(yè)外支出數(shù)據(jù),報(bào)所得稅,會(huì)不會(huì)被稅務(wù)局提醒你這個(gè)營(yíng)業(yè)外支出怎么回事,然后我說計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,然后他說稅務(wù)局不認(rèn),是不是叫我調(diào)回來,到時(shí)候調(diào)回來利潤(rùn)自然高了,就要被喊補(bǔ)企業(yè)所得稅,實(shí)際上我就算掛了在營(yíng)業(yè)外支出,但是明年匯算清繳時(shí)候我也不會(huì)作稅前抵扣,我也會(huì)調(diào)增企業(yè)所得稅,我就怕我這次做在營(yíng)業(yè)外支出稅務(wù)局叫我調(diào)回來補(bǔ)稅就麻煩了,老師你覺得稅務(wù)局有這個(gè)可能嗎
老師我有幾個(gè)問題:1,營(yíng)業(yè)外收入和支出涉及的稅務(wù)有哪些,是不是調(diào)增 2,借出去的錢如果收不回來破產(chǎn)清算是不是可以部分收回,需要什么收不回的證明嗎,比如是前股東借款?另外壞賬調(diào)增行不行
老師,2018年時(shí)候,我們公司付的農(nóng)民工工資一直掛賬,借:其他應(yīng)收-個(gè)人 2萬 貸:銀行存款 2萬。 我現(xiàn)在可以給他走壞賬損失嗎,就是這筆錢收不回來了。借:營(yíng)業(yè)外支出 2萬 貸:其他應(yīng)收-個(gè)人 2萬 我們是小企業(yè)準(zhǔn)則,然后匯算清繳時(shí)調(diào)增,因?yàn)椴粷M足壞賬的條件,再納稅調(diào)增處理,老師可以這樣嗎,會(huì)計(jì)和稅務(wù)上的處理
營(yíng)口市所有者權(quán)益增長(zhǎng)額與期初所有者權(quán)益的比率是多少幫我解答-下
購(gòu)買其他公司帶有銷售性質(zhì)的客服業(yè)務(wù)服務(wù),支付的費(fèi)用可以記管理費(fèi)用嗎?
老師,一項(xiàng)合同里面,既有銷售自產(chǎn)軟件,又有技術(shù)服務(wù),那么申報(bào)印花稅的時(shí)候按什么稅目申報(bào)?
請(qǐng)問下老師,更正去年的申報(bào)表需要補(bǔ)交增值稅和稅金附加,這個(gè)賬要怎么記
咨詢下:稅務(wù)專管員聯(lián)系公司,讓我們針對(duì)匯繳數(shù)據(jù),寫份自查報(bào)告,這個(gè)是常規(guī)管理工作?還是企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù),引起稅務(wù)關(guān)注了?ps:最近被檢查的企業(yè)多嗎?
老師,企業(yè)法人報(bào)個(gè)稅的軟件是啥來找我,需要下載客戶端
購(gòu)買國(guó)資委煤礦售出的煤炭,不含稅,如何計(jì)算銷項(xiàng)
餐飲飯館,改造消防,憑證是錄在嗎營(yíng)業(yè)費(fèi)用里面
老師:請(qǐng)問一般納稅人勞務(wù)派遣行業(yè)的稅負(fù)率大概是多少?
到手機(jī)上下載電子稅務(wù)局,怎么新注冊(cè)進(jìn)去
老師呀,如果是前股東借款收不回來,需要有充分的證據(jù)來證明該款項(xiàng)確實(shí)無法收回,比如法院的破產(chǎn)清算裁定、對(duì)方的破產(chǎn)清算報(bào)告等。 前股東是人不是公司怎么破產(chǎn)清算呀
在這種情況下,如果原法人欠公司的 12 萬未歸還,而公司面臨破產(chǎn)清算: 破產(chǎn)清算的主要目的是將公司的資產(chǎn)變現(xiàn),按照一定的順序和比例清償債務(wù)。 首先,會(huì)對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行清查和評(píng)估,包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。 對(duì)于公司虧損的 80 萬,這意味著公司的負(fù)債已經(jīng)超過了資產(chǎn)。 在清算過程中,原法人所欠的 12 萬會(huì)被列為公司的債權(quán)之一。然而,由于公司已經(jīng)處于虧損狀態(tài),且負(fù)債累累,在清償債務(wù)時(shí),會(huì)根據(jù)法律規(guī)定的清償順序進(jìn)行。 通常的清償順序?yàn)椋? 1.破產(chǎn)費(fèi)用,如清算組的費(fèi)用、訴訟費(fèi)等。 2.共益?zhèn)鶆?wù),如為了全體債權(quán)人的共同利益而產(chǎn)生的債務(wù)。 3.職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金。 4.所欠稅款。 5.普通破產(chǎn)債權(quán),包括原法人所欠的 12 萬。 但在實(shí)際情況中,由于公司已經(jīng)嚴(yán)重虧損,可能在清償完前面的債務(wù)后,已經(jīng)沒有剩余資產(chǎn)來清償普通破產(chǎn)債權(quán),也就是說原法人所欠的 12 萬可能無法得到全額清償,甚至可能完全無法清償。 例如,如果公司經(jīng)過清算,資產(chǎn)變現(xiàn)價(jià)值僅有 50 萬,而破產(chǎn)費(fèi)用和共益?zhèn)鶆?wù)為 10 萬,職工工資和社保等為 20 萬,稅款為 10 萬,那么只剩下 10 萬用于清償普通破產(chǎn)債權(quán),這部分資金會(huì)按照各普通債權(quán)的比例進(jìn)行分配。
噢,好的懂了,謝謝
我們公司沒有資產(chǎn),破產(chǎn)清算也沒有東西的,這樣的話收不回來就算了吧,就掛在借款最好吧?新股東也不是真的要收這錢
對(duì)的,這樣是最合適的