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演示賬套

老師，收到退稅的會計分錄怎么做？增值稅和附加稅都有

2024-07-04 14:16

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-07-04 14:25

同學(xué)你好！增值稅的情形如下： 1.直接減免增值稅的情況：會計處理為，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)，貸：其他收益——政府補助。同時，借：應(yīng)交稅費——未交增值稅，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)。 2.即征即退、先征后退的情況：應(yīng)在稅款確認(rèn)退還日確認(rèn)收入，其會計處理為，借：其他應(yīng)收款，貸：其他收益——政府補助。 3.留抵退稅的情況：會計處理為，借：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額，貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)。隨后，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費——增值稅留抵稅額。

齊紅老師解答 2024-07-04 14:28

附加稅如下：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅/教育費附加借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅/教育費附加貸：稅金及附加

快賬用戶5109 追問 2024-07-04 14:32

老師，是多繳納了退回了一部分

齊紅老師解答 2024-07-04 14:38

①當(dāng)月多交：　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—已交增值稅　　貸：銀行存款 ②月末結(jié)轉(zhuǎn)：　　借：應(yīng)交稅費—未交增值稅—本期轉(zhuǎn)入數(shù) 　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅 ③次月收到稅務(wù)退回：　　借：銀行存款　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—已交增值稅 ④月末結(jié)轉(zhuǎn)時：　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅　　貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅—本期轉(zhuǎn)入數(shù)

快賬用戶5109 追問 2024-07-04 14:44

跨了好幾個月的退稅，也是包含了增值稅和附加稅

齊紅老師解答 2024-07-04 14:46

增值稅跨了月也是一樣的，和次月退回沒區(qū)別，附加稅只要不跨年，也是和上面一樣做分錄，跨年了要把稅金及附加改為以前年度損益調(diào)整

快賬用戶5109 追問 2024-07-04 14:50

有一筆退稅是跨年了，這樣的分錄怎么做呢？

齊紅老師解答 2024-07-04 14:51

增值稅因為不影響損益，所以沒有區(qū)別，附加稅的話：借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅/教育費附加借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交城建稅/教育費附加貸：以前年度損益調(diào)整

快賬用戶5109 追問 2024-07-04 14:54

好的，謝謝老師

齊紅老師解答 2024-07-04 14:55

好的同學(xué)，不客氣的