資料：某酒廠為一般納稅人，2019年4月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務： 1）銷售白酒30噸，不含稅售價70萬元。收取包裝物租金0.565萬元。 2）外購價值10萬元的白酒勾兌藥酒，藥酒已全部銷售，不含稅售價24萬元。 3）銷售啤酒10噸，不含稅售價2.8萬元，收取包裝物押金0.3萬元。收取運費1萬元，出具了啤酒及運費的專用發(fā)票、包裝物押金的普通發(fā)票。 要求: 1、依據(jù)以上業(yè)務編制相關會計分錄； 2、該酒廠5月份可抵扣的進項稅額為7.4萬元，計算5月應交增值稅額； 3、計算該酒廠5月應交消費稅額。

(1)本月購進商品收到增值稅專用發(fā)票15份，價稅合計339萬元。 (2) 本月購進商品支付運費21.8萬元，收到增值稅專用發(fā)票5份。 (3)本月銷售商品452萬元，同時收取運費11.3萬元， 開具增值稅專用發(fā)票20份。 (4)本月從增值稅小規(guī)模納稅人處購買商品20. 6萬元，收到增值稅專用發(fā)票3份。 (5)本月將購進的商品5萬元用于公司福利發(fā)放。 (6)本月發(fā)出委托代銷商品10萬元，收到委托代銷方發(fā)來的代銷清單11.3萬元。 (7) 本月有5.65萬元的包裝物押金逾期，未開具發(fā)票。 注: 1.以上金額均為含稅金額: 2.公司適用稅率為13%: 3.運輸業(yè)稅率9%; 4.小規(guī)模征收率3%5.本月進項發(fā)票全部認證抵扣 要求: (1)請計算該公司當月銷項稅額: (2) 請計算該公司當月進項稅稅額: (3) 請計算該公司應納增值稅稅額: (4) 填寫增值稅申報表。

某機械廠(增值稅一般納稅人)2019年10月份發(fā)生以下業(yè)務: （1）外購鋼材支付價款1萬元，取得增值稅專用發(fā)票； （2）外購鋼材支付運費5萬元，取得運費專用發(fā)票； （3）銷售車床不含稅價55萬元； （4）銷售車床含稅價39萬元； （5）將自產(chǎn)的車床對外贈送給某單位，無同類價，該批車床的生產(chǎn)成本為10萬元，成本利潤率10%。 1.請計算該機械廠10月份的銷項稅額。 2.請計算該機械廠10月份可以抵扣的進項稅額。 3.請計算該機械廠10月份增值稅的應納稅額。

二、增值稅應納稅額的計算甲公司為增值稅一般納稅人,該公司2019年7月份取得增值稅專用，發(fā)票上注明稅金為80萬元,已到當?shù)囟悇諜C關認證,當月銷售業(yè)務如下:1)批發(fā)銷售額為300萬元,其中批發(fā)給一般納稅人的銷售額為100萬元,批發(fā)給小規(guī)模納稅人的銷售額為200萬元(含稅)2)零售收入額為500萬元(含稅)3)動用價值5萬元的購進貨物用于集體福利4)因管理不善丟失價值2萬元庫存商品。要求:分析并計算該公司7月份應納增值稅稅額(注:結果保留兩位小數(shù))

二、增值稅應納稅額的計算甲公司為增值稅一般納稅人,該公司2019年7月份取得增值稅專用，發(fā)票上注明稅金為80萬元,已到當?shù)囟悇諜C關認證,當月銷售業(yè)務如下:1)批發(fā)銷售額為300萬元,其中批發(fā)給一般納稅人的銷售額為100萬元,批發(fā)給小規(guī)模納稅人的銷售額為200萬元(含稅)2)零售收入額為500萬元(含稅)3)動用價值5萬元的購進貨物用于集體福利4)因管理不善丟失價值2萬元庫存商品。要求:分析并計算該公司7月份應納增值稅稅額(注:結果保留兩位小數(shù))