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請問下,有一項可全額抵扣的費用,前期已做了借應交稅費-應交增值稅-減免稅款,借管理費用負數(shù)的分錄,本月計提增值稅費的分錄是借銷項,貸進項,差額貸記轉(zhuǎn)出未交增值稅,那這筆可以費用怎么做?

2024-06-24 11:27
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-06-24 11:29

該筆可全額抵扣的費用,前期已做了借應交稅費-應交增值稅-減免稅款,借管理費用負數(shù)的分錄,本月計提增值稅費時,這筆費用無需再做處理。

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快賬用戶4787 追問 2024-06-24 11:33

那本月抵扣了這筆費用,實際交增值稅是5000,那本月計提增值稅費的時候怎么做分錄,借銷項稅10000,貸進項稅3000,轉(zhuǎn)出未交增值稅7000,和實際應交的增值稅金額不同啊

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齊紅老師 解答 2024-06-24 11:38

增值稅不叫計提 貸主營業(yè)務收入 貸銷項 然后增值稅月底結(jié)轉(zhuǎn)

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快賬用戶4787 追問 2024-06-24 11:53

那月底結(jié)轉(zhuǎn)的時候不是借銷項,貸進項,貸轉(zhuǎn)出未交嗎?然后再借轉(zhuǎn)出未交,貸未交增值稅?

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齊紅老師 解答 2024-06-24 11:57

不是的 進項和銷項都要分別結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅

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快賬用戶4787 追問 2024-06-24 12:01

您是說月底結(jié)轉(zhuǎn)的時候要先借銷項,貸轉(zhuǎn)出未交,然后再做另一筆借轉(zhuǎn)出未交,貸進項嗎?那轉(zhuǎn)出未交貸期末貸方數(shù)和我這樣記一筆的數(shù)也是一樣啊,最后還是要借轉(zhuǎn)出未交,貸未交增值稅哇?

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齊紅老師 解答 2024-06-24 12:03

?借應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅進項 借應交稅費應交增值稅銷項 貸應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 如果銷項大于進項 借應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅未交增值稅 如果銷項小于進項 借應交稅費應交增值稅未交增值稅 貸應交稅費應交增值稅轉(zhuǎn)出未交增值稅

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快賬用戶4787 追問 2024-06-24 12:24

那這樣的話那筆全額抵扣的費用記在哪里呢?前期只做了借減免稅款,借管理費用負數(shù),按您這樣結(jié)轉(zhuǎn)的話本月未交增值稅是銷項10000-進項3000=7000,實際在申報增值稅的時候這筆費用填在減免稅款表內(nèi)可以抵2000元,這樣實際交的增值稅是5000,和結(jié)轉(zhuǎn)的未交增值稅額對不上。

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齊紅老師 解答 2024-06-24 12:25

全額抵扣就是上面的分錄 你是想問減免稅的分錄吧

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快賬用戶4787 追問 2024-06-24 12:27

就是怎么做分錄才能讓實際交的增值稅和賬上月底結(jié)轉(zhuǎn)的轉(zhuǎn)出未交增值稅和未交增值稅的數(shù)是一樣的?

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齊紅老師 解答 2024-06-24 12:29

借:應交稅費-應交增值稅(減免稅款)? ? 貸:營業(yè)外收入-補貼收入

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快賬用戶4787 追問 2024-06-24 14:49

就這一筆嗎?這做了這筆轉(zhuǎn)出未交和未交上的數(shù)額還是7000啊

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齊紅老師 解答 2024-06-24 14:57

同學你好 就這一筆哦 減免增值稅直接結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外

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快賬用戶4787 追問 2024-06-24 15:00

那這樣賬上的數(shù)不就和實際交的數(shù)不符嗎

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齊紅老師 解答 2024-06-24 15:06

你這個減免稅為啥是借方余額了

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快賬用戶4787 追問 2024-06-24 15:12

看不懂您的問題,我的意思是怎么才能月末結(jié)轉(zhuǎn)的時候讓轉(zhuǎn)出未交科目和未交增值稅科目上的數(shù)為5000,和實際交的增值稅一樣,如果月末只結(jié)轉(zhuǎn)銷項10000-進項3000只會等于7000。

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齊紅老師 解答 2024-06-24 15:17

在這種情況下,你可以先將前期計入“應交稅費-應交增值稅-減免稅款”的金額從“轉(zhuǎn)出未交增值稅”中扣除,然后再進行結(jié)轉(zhuǎn)。 本月計提增值稅的分錄可以這樣做: 借:應交稅費—應交增值稅(銷項稅額) 10000 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額) 3000 貸:應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 5000 貸:應交稅費—應交增值稅(減免稅款) 2000 (假設前期計入減免稅款的金額為 2000) 這樣,“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目余額就為 5000,與實際應繳納的增值稅金額一致,然后再將“轉(zhuǎn)出未交增值稅”結(jié)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”科目。

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快賬用戶4787 追問 2024-06-24 15:48

好的,感謝。

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齊紅老師 解答 2024-06-24 15:50

滿意請給五星好評,謝謝

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2024-06-24
你好 對的 是這么做的
2022-03-05
可以的,可以這么做。
2021-11-24
您好,因為每月末都要把 應交稅金-應交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)到 應交稅金-未交增值稅,跟我們的進項稅和銷項稅 結(jié)轉(zhuǎn)到 應交稅金-未交增值稅一樣的理解
2023-10-24
你好 對的是的正確的。
2022-03-11
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