老師好，一家生產(chǎn)軟件的非上市公司取得的高新技術(shù)企業(yè)資格于2019年1月到期，2019年8月重新認(rèn)定通過(guò)。2019年第一季度預(yù)繳企業(yè)所得稅按照哪個(gè)稅率呢？

離線申報(bào)第三季度所得稅申報(bào)失敗，顯示“選擇“高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅”時(shí)，必須填報(bào)字段jejslx，且其值應(yīng)為C1或C2，優(yōu)惠金額（640951.120000）應(yīng)滿足：當(dāng)jejslx為C1時(shí)，等于(主表12行（1602377.790000）-“經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅（0.000000）”)*0.4；當(dāng)jejslx為C2時(shí)，等于(主表12行-“經(jīng)濟(jì)特區(qū)和上海浦東新區(qū)新設(shè)立的高新技術(shù)企業(yè)在區(qū)內(nèi)取得的所得定期減免企業(yè)所得稅”*2)*0.6，怎么回事呢

企稅籌劃案例2甲公司屬于創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司，于2017年采取股權(quán)投資的方式投入資本2000萬(wàn)元，在某高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)設(shè)立A高新技術(shù)企業(yè)，職工人數(shù)120人。A企業(yè)主要從事軟件開(kāi)發(fā)，已取得軟件企業(yè)資質(zhì)并通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定。當(dāng)年，A企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)元，2018年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)300萬(wàn)元。2019年1月，甲公司將A企業(yè)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為3500萬(wàn)元。請(qǐng)分析甲公司和A企業(yè)使用所得稅優(yōu)惠政策并計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

老師請(qǐng)問(wèn)，比如企業(yè)在今年11月份下來(lái)的高新，是高新技術(shù)企業(yè)了，企業(yè)所得稅是15%，那這個(gè)稅率是從11月開(kāi)始算呢，還是前邊的10個(gè)月都可以按照這個(gè)稅率來(lái)算了？匯算清繳的時(shí)候多退少補(bǔ)

高新技術(shù)企業(yè)資格期滿當(dāng)年比如11月份期滿，，在通過(guò)重新認(rèn)定前，企業(yè)所得稅按什么稅率進(jìn)行預(yù)繳？